Должны ли платить налог на имущество ооо на енвд в 2018 году

Как платить налог на имущество при УСН в 2018-2019 годах?

Налог на имущество организаций при УСН в 2018–2019 годах

Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога, порядок и сроки уплаты. В НК оговорены только максимальные ставки налога.

Налог на имущество УСН 2018–2019 годов подчиняется правилам, вступившим в силу в 2014 году, однако для УСН они применяются с 01.01.2015. Налог начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-«упрощенцев» уплата налога по таким объектам становится обязательной (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Подробнее обо всех нововведениях последних лет в части налога на имущество читайте в статье «Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество».

Кто должен уплачивать налог в 2018–2019 годах

При каких условиях организация или ИП на УСН должны уплачивать имущественный налог? Они таковы:

  • в субъекте РФ утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, перечисленных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
  • субъектом принят закон о налоге на имущество, устанавливающий особенности определения налоговой базы по нему.

Таким образом, «упрощенцы» обязаны уплатить налог на имущество при соблюдении следующих условий:

  1. У них имеются здания, в котором помещения используются для размещения офисов, торговли различными товарами и оказания услуг. См. также«Упрощенцам нужно платить налог на имущество с помещений в здании, даже если само здание в кадастровом перечне не упомянуто».
  2. Региональной властью утверждена кадастровая оценка имущества, перечисленного в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
  3. Законодателями региона, где находится это имущество, принят закон, устанавливающий правила начисления и уплаты налога по недвижимости, оцененной по кадастровой стоимости.
  4. На начало года определена кадастровая стоимость объектов.

Как узнать кадастровую стоимость имущества, читайте здесь.

У фирмы недвижимость должна быть отражена по счетам 01 или 03. Узнать, входит ли ваше имущество в кадастровый перечень, можно, затребовав этот список в налоговой инспекции. Можно также уточнить данные по недвижимости в Росреестре региона, отправив туда запрос на получение выписки из кадастра о стоимости здания.

В ряде регионов перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в 2013 году. Эти же перечни действуют в 2018–2019 годах и будут применяться в последующие периоды с внесением в них необходимых дополнений. Если недвижимость попала в данный список, она останется там навсегда.

Если 20% здания используется под офисы или в коммерческих целях, то его считают административно-деловым центром, признаваемым объектом обложения налогом (п. 3 ст. 378.2 НК РФ).

Налогоплательщикам, обязанным платить налог по зданию, попавшему в кадастровый перечень, разрешено оспорить факт внесения этого объекта в перечень в суде, если они посчитают, что помещение включено туда ошибочно (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Итак, при соблюдении вышеперечисленных условий плательщик УСН становится плательщиком налога на имущество. Организации при этом обязаны не только оплачивать налог, но и сдавать по нему налоговую декларацию. Для ИП налог рассчитает ИФНС, направив результаты своего расчета в виде уведомления физлицу на уплату налога.

Формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу содержит приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Скачать бланк декларации и авансового расчета можно здесь.

Сведения по налогу, рассчитываемому от кадастровой стоимости, вносятся в раздел 3. Если у фирмы имеется несколько облагаемых объектов, заполняется отдельная страница на каждый из них. При наличии льгот по налогу их отражают здесь же. Кроме того, в расчете заполняются титульный лист и раздел 1.

Сроки уплаты для юрлиц, необходимость уплаты ими авансовых платежей и сдачи расчетов по ним определяет закон региона. В качестве крайних сроков подачи отчетности НК РФ (ст. 386 НК РФ) устанавливает:

  • для расчетов авансовых платежей – 30 число месяца, наступающего за отчетным кварталом;
  • налоговой декларации – 30 марта года, следующего за отчетным.

Для ИП, уплачивающего имущественные налоги по правилам, установленным для физлиц, крайний срок указан в НК РФ. В отношении платежей за 2018 год он соответствует 02.12.2019.

Ставки имущественного налога и его расчет

Максимальное значение налоговой ставки (2%) устанавливает НК РФ (п. 1.1 ст. 380, подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ). Регионы могут ее дифференцировать, привязывая к категории плательщика и виду используемого им имущества.

Фирмы на УСН должны платить авансы по налогу на имущество ежеквартально, если в региональном законе выбран этот порядок уплаты. При этом нужно и оплачивать авансовые платежи, и сдавать авансовые расчеты по налогу.

Величину авансового платежа определяют как произведение кадастровой стоимости имущества и ставки налога, разделенное на 4 (п. 4 ст. 382 НК РФ). Тем самым устанавливается сумма налога за квартал.

Если недвижимость организации является составной частью здания, то первоначально нужно уточнить, какой процент составляет занимаемая фирмой площадь по отношению ко всей облагаемой площади. Тогда полученный результат должен быть умножен на уменьшающий коэффициент пропорционально занимаемой площади.

Для объектов, находящихся в собственности неполный год (квартал), в расчете налога применяется коэффициент, учитывающий число полных месяцев владения в расчетном периоде. С 2016 года за полный принимается месяц, в котором объект возник у налогоплательщика не позже 15 числа или исчез после 15 числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Ежегодно до 1 января региональные власти утверждают кадастровую стоимость недвижимости, информация о которой вносится в специальные перечни. Если активы «упрощенца» присутствуют в данном списке, то он становится плательщиком налога на имущество. При этом компании обязаны ежеквартально представлять расчеты по авансовым платежам, а по итогам года и саму декларацию. Для ИП на УСН расчет осуществляет налоговая инспекция и направляет соответствующее уведомление по месту жительства.

Можно ли списать уплаченный налог в расходы по УСН, узнайте здесь.

О расчете имущества от кадастровой стоимости плательщиком ЕНВД читайте здесь.

Должны ли платить налог на имущество ооо на енвд в 2019 году

Закон Вопросы, касающиеся процесса сбора, сроков и прочих нюансов по налогу на имущество регламентируются статьями главы 30 и главы 32 НК РФ и нормативно-правовыми актами регионов. Налог на имущество при ЕНВД Юридическими лицами на ЕНВД имущественный налог уплачивается лишь за те объекты, налоговой базой для которых является их кадастровая стоимость. Для применения ЕНВД должны быть выполнены в следующие условия:

  • в субъекте РФ, где зарегистрировано имущество, должна быть проведена его кадастровая оценка по состоянию на начало года;
  • в регионе должен действовать закон об уплате налога по таким объектам;
  • данный объект должен находиться в списке объектов региона являющимися налогооблагаемыми.

Для ИП Предприниматели также имеют право уплачивать налог по ЕНВД. Это регламентируется ст. 346 НК РФ.

Должны ли платить налог на имущество ооо на енвд в 2018 году

НК РФ); вспомогательные объекты.Если имущество создали или купили жители особых экономических зон в процессе внедрения инвестиционного проекта, к такой недвижимости (или движимому имуществу) утверждены особые льготные условия. Если собственность была отчуждена в течение года, имущественный налог уплачивается на протяжении всех полных месяцев, когда она эксплуатировалась.
Читайте также статью: → «Налоговая база ЕНВД: как рассчитать» Имущество признаваемое и непризнаваемое объектом налогообложения Необходимые условия, при которых имущественный налог должен быть уплачен (при невыполнении хотя бы одного из них рассчитывать налог на имущество при ЕНВД не надо):

  1. Имущество числится в хоз.
Читать еще:  В какой срок жкх должны выполнить заявку

Нужно ли платить налог на имущество при енвд?

Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу (п.
4 ст. 376 НК РФ).

Налог на имущество организаций

Налог на имущество при енвд

Главная → Бухгалтерские консультации → Налог на имущество Актуально на: 26 января 2018 г. Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом, а также региональными законами (п.

Налог на имущество ип в 2018 году

Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64). А крайний срок уплаты для плательщиков налога на имущества в Рязанской области – 1 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 4 Закона Рязанской области от 26.11.2003 N 85-ОЗ). Срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество Сроки уплаты авансовых платежей, так же как и срок уплаты налога, устанавливается региональными властями.


И, соответственно, в разных регионах данные сроки могут быть разными. Представление отчетности по налогу на имущество организаций Плательщики налога на имущество должны представлять отчетность по этому налогу в следующие сроки: Вид отчетности Когда представляется Крайний срок представления Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество (Приложение № 4 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@) По итогам отчетных периодов Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст.

Новый налог на движимое имущество с 1 января 2018 года в россии

НК РФ): Налоговая база Максимальная ставка налога 2014 год 2015 год 2016 и последующие годы Среднегодовая стоимость* 2,2% Кадастровая стоимость Для Москвы 1,5% 1,7% 2% Для иных субъектов РФ 1% 1,5% 2% * В отношении имущества, указанного в п.25 ст.381 НК РФ и не освобожденного региональными властями от обложения, ставка налога не может превышать в 2018 году 1,1% (п.3.3 ст.380 НК РФ). Если региональные власти не установили собственные ставки налога на имущество организаций, то налог рассчитывается исходя из ставок, указанных в НК РФ (п. 4 ст. 380

НК РФ). Расчет налога на имущество организаций Расчет налога исходя из среднегодовой стоимости имущества отличается от расчета налога исходя из кадастровой стоимости. И здесь важно отметить, при расчете налога исходя из среднегодовой стоимости не нужно учитывать недвижимость, налог в отношении которой рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.

Налог на имущество при усн в 2018 году

  • доходы;
  • доходы минус расходы.

Отметим, что применение упрощенного налогового режима не освобождает ни организации, ни предпринимателей от выполнения функции налогового агента по НДФЛ. В каких случаях предприниматели уплачивают НДС? Согласно общему порядку, предприниматели, которые применяют «упрощенку», не уплачивают НДС. Тем не менее, в некоторых случаях им придется перечислить налог на добавленную стоимость и сдать декларацию, а именно:

  • если предприниматель (организация) участвует в договоре совместной деятельности;
  • при трастовых сделках;
  • если предприниматель (организация) выполняет обязанность налогового агента по НДС;
  • при выставлении счетов-фактур по собственной инициативе предпринимателя (организации).

В целом, сроки уплаты НДС и сдачи отчетности по этому налогу разные и зависят от ситуации.

Должны ли платить налог на имущество ооо на енвд в 2018 году

Related Articles

Акт реализации готовых изделий кухни за наличный расчет

Проблемы разведенной женщины

Справка с места работы о нахождении в декретном отпуске

РСВ-1), — 4-ФСС, — статистика, — Росприроднадзор. Отчетность за работников Только если есть сотрудники Кассовая дисциплина Обязательно соблюдение кассовой дисциплины при работе с наличностью До 1.07.2018г. обязательно наличие онлайн-кассы НДФЛ Нет НДФЛ в отношении доходов ИП Есть НДФЛ Отсутствие необходимости уплаты налога на имущество (кроме имущества с определяемой кадастровой стоимостью) Налог на прибыль Выплачивается Нет Отсутствие НДС (исключение: импорт товаров, агентский НДС) Ограничения на применение ЕНВД — Не более ста человек персонала (пункт до 31 декабря 2017г.

Налог на имущество ип в 2018 году

Применение ЕНВД освобождает предпринимателей и организации от уплаты ряда налогов, а именно: • от НДС (кроме импортных операций и агентского НДС);• от налога на прибыль организаций;• от налога на имущество физических лиц (в отношении дохода от предпринимательской деятельности ИП);• от налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности ИП, если на имущество не установлена кадастровая стоимость). Возможность применения ЕНВД для ООО в 2018 году для тех или иных видов деятельности должна рассматриваться и приниматься на уровне местных властей, которые могут разрешить использование ЕНВД для всех видов предпринимательской деятельности, перечень которых содержится в Налоговом кодексе или только некоторых из них.

Новый налог на движимое имущество с 1 января 2018 года в россии

Главная → Бухгалтерские консультации → Налог на имущество Актуально на: 26 января 2018 г. Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом, а также региональными законами (п.
1 ст. 372

Налог на имущество при усн в 2018 году

О коэффициенте К1 на 2018 год напишем в следующем абзаце; К2 — местный коэффициент (устанавливается местными властями); ФП — физический показатель (площадь из техпаспорта или количество работников); КД — количество календарных дней в месяце; КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика ЕНВД; НС — налоговая ставка (согласно статьи 346.31 НК РФ). В 2018 году К1 будет повышен впервые за последние три года на 3,9% и составит 1,868.
Соответственно сумма ЕНВД увеличится на 3,9%.

Налог на имущество организаций

Важно! Если требуется узнать кадастровую ценность части объекта, для которого она утверждена, делают расчет кадастровой цены соразмерно величине этой части. Пониженные ставки, ставка 0%, особые экономические зоны Пониженная ставка доступна:

  1. Для арендаторов объектов применительно к капитальным вложениям в них (список таких объектов является закрытым);
  2. Владельцы объектов, которые стали неотделимой частью ж/д путей, магистральных трубопроводов и ЛЭП.

Ставка 0% закрепляется:

  1. По решению региональных властей;
  2. Применительно к магистральным газопроводам, их составляющим, объектам по добыче газа, производства и хранения гелия (при соблюдении условий из п.
    3.1 ст.

Налог на имущество при енвд

  • У ИП имущество эксплуатируется в производственных процессах с целью получения прибыли, а у ООО оно учтено как основное средство;
  • Объект налогообложения входит в официальный список подлежащих обложению данным налогом, который должен быть опубликован до 1 января текущего года.
  • Подлежат налогообложению Не подлежат налогообложению — административные центры, — обособленные здания (20% площади обязательно используется для: — делового или административного помещения, — офиса, — торгового зала). — части вышеперечисленных зданий. — участки земли и прочие природные объекты; — исторические и культурные памятники; — объекты во временном управлении фед.

Важно, чтобы ИП для применения льготы зарегистрировал кассовый аппарат в ФНС в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. При этом, если ИП имеет наемных работников и работает в сфере розничной торговли либо общепита, то для пользования вычетом он должен зарегистрировать кассовый аппарат в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 года.

Читать еще:  Договор страхования жизни и здоровья от несчастных случаев на спортивных соревнованиях образец

Должны ли платить налог на имущество ооо на енвд в 2018 году

ЕНВД — одна из наиболее популярных систем налогообложения для розничной торговли и других видов предпринимательской деятельности. Поэтому, неудивительно регулярное повышенное внимание к деятельности ее плательщиков со стороны законодателя, который периодически вводит новые нормы права, регламентирующие работу по вменёнке.


Среди таких норм могут встречаться как те, что правомерно трактовать не в пользу налогоплательщика, так и те, что позволяют говорить о появлении значительных преференций у компаний и ИП, уплачивающих рассматриваемый налог. Общие сведения о едином налоге на вмененный доход Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — система налогообложения, предполагающая перечисление хозяйствующим субъектом (ИП, ООО и т.д.) фиксированного (в привязке к физическим показателям, состав которых регулируется самим налогоплательщиком) платежа в бюджет — вне зависимости от получаемой выручки.

Налоговый период по налогу на имущество Налоговый период по налогу на имущество организаций един для всех (независимо от стоимости имущества, исходя из которой рассчитывается налог) и равен календарному году (п. 1 ст. 379 НК РФ). Ставка налога на имущество юрлиц Региональные власти вправе сами устанавливать ставку налога на имущество, но ее размер не может превышать ставку, установленную Налоговым кодексом (п.

1, 1.1 ст. 380 НК РФ): Налоговая база Максимальная ставка налога 2014 год 2015 год 2016 и последующие годы Среднегодовая стоимость* 2,2% Кадастровая стоимость Для Москвы 1,5% 1,7% 2% Для иных субъектов РФ 1% 1,5% 2% * В отношении имущества, указанного в п.25 ст.381 НК РФ и не освобожденного региональными властями от обложения, ставка налога не может превышать в 2018 году 1,1% (п.3.3 ст.380 НК РФ).
Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог на имущество при ЕНВД Путеводитель по сделкам.
Аренда недвижимости. Арендодатель Внимание! Организации, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД, обязаны уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 4 ст.

Налог на имущество ИП в 2018 году

Индивидуальный предприниматель (ИП) должен платить налог на имущество. Но некоторые бизнесмены в 2018 году освобождены от этой обязанности . Какие системы налогообложения позволяют не перечислять налог на собственность? Как его рассчитать? Куда отчитываться? Читайте в нашей статье.

Налог на имущество собирается в бюджеты городов и других населенных пунктов. Порядок и правила взимания фискального платежа регулируются гл. 32 Налогового кодекса (НК) РФ и законами конкретного муниципального образования. Налог на имущество собирается в бюджет городов, поселков. Порядок и правила взимания фискального платежа также регулируется гл. 32 НК, а также законами муниципального образования.

Про Виды налогообложения для ИП в 2018 году: какую систему выбрать читайте здесь

Должен ли платить налог на имущество ИП в 2018 году

С 2015 года в налоговом законодательстве произошли изменения по имущественному сбору для предпринимателей. Ранее взнос платили только коммерсанты, находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО). Теперь и частники на специальных режимах обязаны делать отчисления за объекты, входящие в региональный кадастровый список коммерческой недвижимости.

Полезные документы для скачивания

В 2018 году некоторые местные власти ввели льготы по налогам на ряд объектов. Например, если площадь и стоимость помещения коммерческой недвижимости меньше, чем прописано в кадастре, то собственник освобождается от имущественных взносов.

Виды имущества физлиц и ИП, облагающиеся налогом

Итак, за что придется заплатить в бюджет?

  1. Физическое лицо платит за недвижимость, используемую для личных нужд: дом, квартиру, дачу, гараж, и др строения. Исключение – общие помещения в многоквартирных домах.
  2. Индивидуальный предприниматель работающий на ОСНО платит налог за все объекты, которые использует для ведения бизнеса.
  3. ИП на спецрежиме платит за имущество, включенное в региональный кадастровый перечень. Согласно п. 1 ст. 378.2 НК РФ, городские власти вносят туда всю коммерческую недвижимость (административные и торговые центры, офисные здания, помещения общепита и бытового обслуживания, парковки у БТЦ, недострой).

Кадастровый список составляют и постоянно обновляют власти того муниципалитета, где расположен объект. Прежде, чем его сформировать, необходимо принять на местном уровне соответствующие юридические акты (законы, постановления и прочее). Затем оценить всю недвижимость, которая войдет в перечень коммерческих объектов.

Если имущества какого-то ИП не окажется перечне или не будет должным образом проведена оценка, налогом оно не облагается

Ошибки властей при определении принадлежности недвижимости к коммерческому сектору можно оспорить в суде. Но пока не доказано обратное, налогоплательщик обязан перечислять налог в местный бюджет.

Как рассчитать налог на имущество ИП при ОСНО

Размер отчислений в бюджет собственник узнает из уведомлений от ИФНС, которые приходят на электронную почту или в личный кабинет на сайте госуслуг. Самостоятельно делать расчеты и сдавать отчетность по налогу на имущество не нужно, поскольку ИП в этом вопросе приравнены к физлицам.

Ставка налога на имущество ИП определяется властями региона, но не должна в 2018 году превышать двух процентов от кадастровой стоимости

Узнать ставку, действующую в вашем городе, можно на сайте ФНС. Налог рассчитывается на основании площади и кадастровой или остаточной среднегодовой стоимости имущества.

Налог на имущество ИП на УСН

Платит ли ИП налог на имущество при УСН? Да, если его собственность входит в региональный список коммерческих объектов. Если в списке нет вашей собственности. платить не нужно. Это условие относится и к другим льготным режимам – ЕНВД и ПНС.

Зачастую, трудно определить, какое имущество используется в бизнесе, а какое нет (и тем более доказать это в суде). Тем более, что в налоговой все имущество ИП зарегистрировано как личная собственность человека. В результате ИФНС начисляет платежи на всю недвижимость. Чтобы этого избежать, необходимо написать заявление о предоставлении льготы.

Налог на имущество ИП на ЕСХН

Бизнесмены на ЕСХН освобождены от налога на недвижимость. Это единственная система налогообложения, позволяющая не платить за собственность, вне зависимости от того, включено ли оно в региональный перечень коммерческих объектов или нет.

Платит ли ИП налог на имущество, если сдает его в аренду? Если индивидуальный предприниматель сам арендует недвижимость, то налоговых платежей не отчисляет. Но если частник сдает в аренду свою недвижимость, то обязан платить с нее налоги. Это правило действует только для ОСНО. Платить имущественный сбор за сданное внаем имущество не требуется на спецрежимах (УСН, ЕНВД, патенте).

Обязан ли ИП сдавать отчетность по налогу на имущество?

Предприниматели, так же как и физические лица, не сдают отчетность по налогу на имущество. Его размер рассчитывает ФНС и присылает квитанции налогоплательщику.

Налог платят по присланным уведомлениям в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, внести платеж за 2017 год собственник обязан не позднее 1 декабря 2018 года. Если коммерсант не уложился в отведенный период, ему начислят пени, а затем штраф – от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы.

Итак, уплата налога на имущество зависит от режима налогообложения. На общей системе его платят все. На льготных режимах, которыми часто пользуются «ипэшники», делать отчисления необходимо только в том случае, если собственность включили в кадастр коммерческих объектов. В каждом регионе свои перечни, свои налоговые ставки и льготы. На практике разделить личную и коммерческую недвижимость сложно, потому лучше самостоятельно уведомить налоговую о назначении имущества.

Читать еще:  В первый раз вызвали в военкомат

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

Нужно ли платить налог на имущество при ЕНВД?

Сегодня существует много различных систем налогообложения. Они сильно отличаются друг от друга. Так, не все знают, нужно ли платить налог на имущество при ЕНВД в 2019 году.

Общие сведения

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Единый налог на вмененный доход – это особый режим налогообложения, который может быть использован как предпринимателями, так и юридическими лицами, которые занимаются деятельностью, дозволенной для организаций на ЕНВД.

Данная система позволяет заменить налоговые сборы, которые обязательны к уплате по имущественному налогу, выплатой единого налога. Размер выплаты исчисляется, исходя из величины предполагаемого дохода.

Налог на имущество при ЕНВД может быть распространен лишь на определенный законодательством круг объектов недвижимости. При этом налоговой базой для них должна служить кадастровая стоимость. Налог может быть начислен как на здание целиком, так и на отдельные помещения в нём находящиеся.

Вопросы, касающиеся процесса сбора, сроков и прочих нюансов по налогу на имущество регламентируются статьями главы 30 и главы 32 НК РФ и нормативно-правовыми актами регионов.

Налог на имущество при ЕНВД

Юридическими лицами на ЕНВД имущественный налог уплачивается лишь за те объекты, налоговой базой для которых является их кадастровая стоимость.

Для применения ЕНВД должны быть выполнены в следующие условия:

  • в субъекте РФ, где зарегистрировано имущество, должна быть проведена его кадастровая оценка по состоянию на начало года;
  • в регионе должен действовать закон об уплате налога по таким объектам;
  • данный объект должен находиться в списке объектов региона являющимися налогооблагаемыми.

Предприниматели также имеют право уплачивать налог по ЕНВД. Это регламентируется ст. 346 НК РФ. При этом налог взимается с недвижимости, налоговой базой для которой является кадастровая стоимость и которая используются ИП для ведения коммерческой деятельности.

Однако индивидуальные предприниматели имеют право не сдавать отчётность по имущественному налогу при ЕНВД. За них расчетом суммы налога занимаются сотрудники ФНС, которые не позднее установленного законом срока должны по почте прислать предпринимателю уведомление с требованием об уплате налога.

Кто платит налог на имущество по лизинговому автомобилю? Смотрите тут.

Налоговая база

Согласно действующему законодательству базой по имущественному налогу для лиц, использующих ЕНВД, является кадастровая стоимость помещений. Для уточнения этого показателя необходимо обратиться в Росреестр. На сайте администрации региона также должна быть информация, касающаяся данного вопроса.

Для определения налоговой базы по имущественному налогу потребуется знать точную кадастровую стоимость здания или помещения, а также ставку по налогу, действующую в конкретном субъекте РФ.

Как правило, административно деловые и торговые центры принадлежат нескольким владельцам, которые частично выкупают площади в здании для ведения обособленной коммерческой деятельности. При этом база налогообложения будет определяться, исходя из площади помещения и ее процентного участия во всей площади здания.

Нередко возникает вопрос касательно необходимости уплачивать налог за инженерные сети здания. Специалисты однозначно утверждают, что данные объекты являются неотъемлемой частью здания и их цена входит в кадастровую стоимость. Соответственно, они не являются самостоятельными объектами налогообложения, и с них нет необходимости рассчитывать налог отдельно.

Налоговым кодексом разрешено совмещение нескольких систем налогообложения. К примеру, ЕНВД можно совмещать с ОСНО. При этом организация должна вести раздельный учет и производить расчёт налогов в соответствии с использованием тех или иных фондов в различных налоговых системах.

На размер ставки по налогу на имущество может влиять:

  • выбранная база налогообложения;
  • действующие на территории субъекта РФ законы;
  • категория налогоплательщика;
  • вид объекта облагаемого налогом.

Региональные власти вправе самостоятельно устанавливать размер налоговой ставки.

Однако этот показатель не может превышать значений, установленных федеральным законодательством:

  • 2% для объектов с базой налогообложения по кадастровой стоимости объекта;
  • 2% для объектов с базой налогообложения по среднегодовой стоимости объекта.

В некоторых случаях могут быть применены пониженные или нулевые ставки. Пониженная ставка допускается:

  • при аренде объектов касательно капитальных вложений в них;
  • для имущества, которое является составной частью РЖД, магистральных трубопроводов и ЛЭП.

Нулевая ставка применяется:

  • по решению властей регионов;
  • для магистральных газопроводов и их составляющих, а также объектов, которые применяются при газодобыче, газоразработке, а также для производства и хранения гелия и к вспомогательным объектам данной отрасли.

Если имущество было произведено или куплено населением особых экономических зон в процессе внедрения инвестиционного проекта, к данным объектам будут применены льготные условия.

При отчуждении собственности в течение года, налог на имущество будет уплачен лишь за те месяцы, в которых осуществлялось право владения имуществом.

Региональные отличия

Предприниматели и юридические лица перечисляют налог в отделение ФНС, в зоне ответственности которого находится налогооблагаемый объект. Это правило действуют также в том случае, если сама организация зарегистрирована в другом регионе.

В каждом субъекте РФ присутствуют свои особенности:

  1. Установление различных изменений региональными властями при уплате имущественного налога при ЕНВД могут быть произведены лишь в рамках правил, которые приняты на федеральном уровне.
  2. В субъектах РФ может быть применён корректирующий коэффициент К2 значение которого варьируется от 0,005 до 1. Конкретный размер данного показателя утверждается муниципалитетом.
  3. Ставка по имущественному налогу при ЕНВД утверждается властями регионов самостоятельно. При отсутствии в субъекте РФ законов касательно этого вопроса значение данного показателя берется из ст. 380 НК РФ.
  4. Региональные власти имеют право установить единоразовую выплату налога по итогам всего года или ежеквартальные авансовые перечисления.

В регионах могут быть применены различные налоговые ставки для определенных видов имущества или категорий налогоплательщиков. Также не следует забывать о возможности применения налоговых вычетов и предоставлении льгот различным категориям предпринимателей и юридических лиц.

Есть ли налог на недвижимость для инвалидов 2 группы? Информация здесь.

Как начисляют пени по налогу на имущество физических лиц? Подробности в этой статье.

Порядок освобождения

Имущественный налог начисляется в отделении ФНС. Для того чтобы гражданин мог воспользоваться положенной ему льготой, потребуется подать заявление с документами, которые подтверждают законность и его притязаний на получение послабления.

Образец заявления на льготу по налогу на имущество здесь,

бланк заявления на льготу по налогу на имущество здесь.

Однако налоговые инспекторы могут потребовать и иные документы. Здесь всё будет зависеть от конкретных обстоятельств. Налоговики будут рассматривать заявление в течение определенного периода времени. Как правило, это один календарный месяц.

После этого сотрудники ФНС должны оповестить гражданина о результатах принятого им решения. Обычно это происходит при помощи почты.

На видео об уплате налога на имущество

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector