Доп тариф список 1 и 2

Страховые взносы по дополнительному тарифу

Для граждан, проработавших установленное количество лет в тяжелых и вредных условиях труда, предусмотрен льготный выход на пенсию — раньше общеустановленного пенсионного возраста (60 и 65 лет). Чтобы «вредный» стаж был учтен как специальный, дающий право на досрочную пенсию, работодатель обязан уплачивать дополнительные страховые взносы в ПФР за такого работника.

Тариф доп. взносов устанавливается в зависимости от класса вредности, присвоенного рабочему месту в результате спец. оценки условий труда (СОУТ). Соответственно, чем опаснее условия труда на рабочем месте, тем выше тариф дополнительных взносов в ПФР.

Если работодатель не проводил оценку рабочих мест, он все равно обязан в установленном порядке уплачивать дополнительные взносы в ПФР. Однако, тариф будет гораздо выше и будет зависеть от вида производимых работ (по Списку № 1, № 2 или «малым спискам»).

Дополнительные взносы в ПФР за вредные условия труда в 2019 году

Дополнительные тарифы за вредные условия труда были введены с 1 января 2013 г. ст. 33.2 закона № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». Доп. взносы устанавливаются в отношении работников, занятых на вредных и опасных работах, предусматривающих льготное пенсионное обеспечение (досрочную пенсию). К таким гражданам относятся работники, перечисленные в пунктах 1 — 18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 г. «О страховых пенсиях»:

  • занятые на подземных работах, в горячих цехах, на вредных производствах в соответствии со Списком 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400);
  • занятые на работах с тяжелыми условиями труда, относящихся к Списку 2 (п. 2);
  • занятые на определенных видах работ, предусмотренных «малыми списками» (п. 3 — 18).

При определении права на досрочную пенсию по вредности в специальный стаж после 01.01.2013 г. зачтут только те периоды, в течение которых работодатель уплачивал взносы в ПФР по дополнительному тарифу. Именно поэтому уплата таких взносов обязательна для работодателя, а работнику необходимо контролировать, что за него производят отчисления в ПФР.

  • Тариф страховых взносов за вредные условия труда определяется в зависимости от класса опасности рабочего места, который устанавливается в результате специальной оценки условий труда.
  • Если работодатель не проводил спецоценку, он тоже уплачивает доп. взносы, однако по более высокому тарифу.

Что такое специальная оценка условий труда

Спецоценка условий труда представляет собой целый комплекс мероприятий по выявлению вредных факторов, влияющих на работника в процессе осуществления им трудовой деятельности. Порядок проведения такой оценки регулируется законом № 426-ФЗ от 28.12.2013 г. «О специальной оценке условий труда».

Результатом проведенной спецоценки является присвоение рабочим местам определенного класса опасности из четырех предусмотренных законом:

  • 1 класс присваивается оптимальным с точки зрения опасности воздействия на организм условий труда;
  • 2 класс соответствует допустимым условиям труда, когда вредные факторы соответствуют разрешенным нормативам, а здоровье работника восстанавливается за период отдыха или к началу следующей смены;
  • 3 класс представляет собой вредные условия труда, когда значения опасных факторов превышают установленные нормативы (по степени вредности выделяют четыре подкласса — 3.1, 3.2, 3.3, 3.4);
  • 4 класс характеризует опасные условия труда, создающие угрозу жизни работника или возможность развития профессионального заболевания.

Работодатель обязан проводить спецоценку условий труда не реже одного раза в пять лет.

Однако существуют и внеплановые проверки, необходимость в которых вызвана, например, введением новых рабочих мест, изменением технологического процесса или вводом нового оборудования. Полный список таких случаев приводится в ст. 17 закона №426-ФЗ.

Тариф доп. взносов в ПФР за вредные условия труда в 2019 году

Тариф дополнительных взносов за тяжелые, опасные и вредные условия труда зависит от результата спецоценки условий труда, а именно от класса опасности, который был присвоен рабочему месту. Соответственно, чем опаснее условия труда, тем более высокий тариф необходимо будет заплатить работодателю.

Таблица тарифов представлена ниже:

Датой завершения спецоценки считается дата утверждения отчета о проведении специальной оценки. Именно с этой даты и нужно уплачивать взносы по тарифам, указанным в таблице. До этой даты исчислять взносы необходимо по тарифам, установленным для рабочих мест без проведения спецоценки:

  • Для этого нужно будет разделить все начисленные работнику выплаты за этот месяц пропорционально рабочим дням с начала месяца до дня утверждения отчета.
  • По старым тарифам облагаться будет та часть зарплаты, которая пришлась на эту часть месяца.

При начислении дополнительных взносов за вредные условия труда с работодателей не снимается обязанность по уплате основных страховых взносов (22% от взносооблагаемой базы). К примеру, за сотрудника, работающего в опасных условиях труда, необходимо будет отчислять взносы в размере 22 + 8 = 30% от базы.

Доп. взносы в ПФР в 2019 году без спецоценки

Для организаций, которые не провели спецоценку условий труда (СОУТ), устанавливаются фиксированные и повышенные тарифы дополнительных страховых взносов в ПФР:

  • 9% — за работников из Списка № 1. Это работа в вредных условиях труда, горячих цехах и на подземных работах (п. 1 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ). Перечень профессий и работ, входящих в Список № 1, можно открыть в документе по ссылке.
  • 6% — за работников из Списка № 2 (п. 2 ч. 1 ст. 30) и «малых списков» (п. 3 — 18 ч. 1 ст. 30). Перечень профессий и работ, входящих в Список № 2, можно открыть в документе по ссылке.

Отметим, что согласно ч. 6 ст. 27 закона № 426-ФЗ, спец. оценка условий труда должна была быть завершена еще до 31 декабря 2018 г. Те организации, которые до сих пор не провели СОУТ, могут быть привлечены к ответственности:

  • штраф 5-10 тыс. руб. для должностных лиц и ИП;
  • 60-80 тыс. руб. — для юридическим лиц.

С 2019 года Минтруд с помощью автоматизированных проверок будет выявлять организации и предприятия, которые не провели спецоценку. С 2020 года планируют штрафовать такие компании в автоматическом режиме, если в базе учета не будет информации о СОУТ для рабочих мест, существующих больше года.

Кто платит дополнительные взносы в ПФР

Обязанность по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд, в том числе и дополнительных за вредные условия труда, возложена на работодателя. Многие считают, что суммы, необходимые для отчислений в ПФР, вычитаются с заработной платы работников, однако это не так.

Источником страховых взносов (как основного, так и по дополнительному тарифу) являются работодатели, уплачивающие их со всех доходов и вознаграждений своих сотрудников до вычетов из них налогов, то есть с фонда оплаты труда. Однако, страхователь, работающий «сам на себя», осуществляет платежи в ПФР самостоятельно (это ИП, нотариусы, адвокаты и т.д.).

  • Если работодатель не перечисляет взносы по дополнительному тарифу за вредные условия труда, периоды работы не будут засчитаны в льготный стаж для досрочной пенсии.
  • Потом включить эти периоды в спецстаж можно будет только в судебном порядке при условии, что работодатель все же оплатит доп. тариф.

Порядок и сроки уплаты

Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу уплачиваются также, как и по основному — каждый месяц по итогам предыдущего. При этом сроки перечисления денежных средств также совпадают с уплатой взносов по основному тарифу, а именно не позднее 15 числа следующего после отчетного месяца.

  • Страховые взносы, как основные, так и дополнительные, перечисляются в ФНС, так как с 2017 года администратором отчислений в ПФР является Налоговая служба.
  • В связи с этим КБК для перечисления взносов теперь начинается с «182» — это код администратора, присвоенный ФНС.

Комментарии (15)

Добрый день! Мне, как представителю кадровой службы, на предприятии хотелось бы узнать о необходимости начисления дополнительных страховых взносов для застрахованных лиц, уже получающих досрочную страховую пенсию по старости, но продолжающих работать.

Обязанность работодателей перечислять страховые взносы по дополнительному тарифу на застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ обусловлена ст. 33.2 закона № 167 от 15.12.2013 г. «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». Кроме того, Пенсионным фондом были даны методические рекомендации по начислению таких тарифов, изложенные им в Письме ПФР № НП-30-26/20622 от 30.12.2013 г. В частности, п. 7 указанного письма не освобождает страхователей от уплаты дополнительных взносов в пользу тех работников, кто полностью выработал льготный стаж и является получателем досрочной пенсии по старости. Таким образом, исчисленные взносы для данной категории сотрудников подлежат уплате в ПФР в установленном для данного случая порядке.

Добрый день! Недавно при обращении в территориальный орган ПФР для предварительного подсчета моего льготного стажа я узнал, что период работы с 01.01.2014 г. по 31.12.2014 г. не будет засчитан в стаж, дающий мне право на досрочное пенсионное обеспечение ввиду отсутствия уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу. Правомочно ли это?

Право на страховую пенсию по старости ранее общеустановленного возраста, определение размера выплаты и порядок ее перечисления регламентируются законом № 400-ФЗ от 28.12.2013 г. «О страховых пенсиях». В частности, п. 6 ст. 30 данного документа прямо указывает на возможность включения периодов работы, осуществляемой после 01.01.2013 г. и связанной с вредными и тяжелыми условиями труда, в стаж, дающий право получить страховую выплату досрочно, только при условии начислении и уплаты дополнительных платежей в ПФР. Следовательно, в Вашем случае действия специалистов Пенсионного фонда являются абсолютно законными.

Причин неуплаты страхователем платежей может быть несколько: это и отсутствие возможности перечислить уже начисленные взносы по дополнительному тарифу, и отсутствие Вашей полной занятости на вредных работах (например, ввиду наличия совмещения в нормальных условиях труда). Каждый такой случай требует отдельного рассмотрения и наличия информации.

И кто может заставить работодателя уплачивать взносы?

Добрый день. В организации нет специальной оценки условий труда, аттестация рабочих мест сроком до 2010 года (то есть уже просрочена), но мы продолжали начислять и уплачивать дополнительные страховые взносы по списку 2 за работников, занятых на вредных условиях труда. С 2017 года в связи с переводом платежей и приема отчетности из ПФ в ИФНС, нет ли новшеств по этому вопросу? Можно ли и дальше начислять и уплачивать взносы по вредности или без спец. оценки условий труда и действующей аттестации рабочих мест или уже нельзя?

Читать еще:  Бух проводки по договору привлечения клиентов

Здравствуйте, пришло требование с налоговой о предоставлении пояснений. По отчету за 6 месяцев 2017 года они пишут: «Выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствие сведений, предоставленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа. Необходимо предоставить документы, подтверждающие правильность исчисления страховых взносов по доп. тарифу». Я не знаю, что им нужно предоставить, расчет выполнен правильно.

Здравствуйте, зарегистрирована, как ИП, но не веду деятельность. Плачу страховую часть за себя и в ФФОМС за себя. Идут ли мне отчисления на пенсию? Спасибо.

Здравствуйте. Должен ли работодатель платить взносы по дополнительному тарифу за медицинских работников при вредности 3.3?

Добрый день. Рабочие места по вредной профессии были введены в январе 2018 года, итоги спец. оценки были подведены в июне 2018 года, они проходят по списку 2. За период с января по июнь мы должны были оплачивать по 6%, но это не было сделано. Как быть? Чем это грозит? Будут ли начислены пени за период неуплаты страховых взносов по вредности за январь-июнь 2018 года?

Екатерина, можете сейчас начислить. Штрафа не будет, будет пеня. Чем быстрее оплатите, тем меньше пеня будет. Я так делала, за 2 года вообще доначислила.

Добрый день. Подскажите, пожалуйста. У нас в организации нет аттестации рабочих мест и не проводилась спец. оценка условий труда. У нас трудоустроены электрогазосварщики. Как я поняла, согласно Списку 2 постановления Кабмина должности относятся к вредным и тяжелым условиям труда, и мы должны платить 6% дополнительных взносов? Когда уплачивать данные взносы и куда уплачивать в ИФНС?

Если есть спец. оценка условий труда (3.1. класс), то на списки 1 и 2 можно не смотреть? Дополнительный взнос 2% будет по умолчанию?

Добрый день! В марте 2018 года организация прошла первый этап СОУТ. Должны были с этого месяца оплачивать 2, 4, 6% по таблице, но мы продолжали платить 9 и 6%, т.к. узнали об этом на следующем этапе СОУТ. Хотелось бы уточнить, чем нам это грозит?

В спец. оценке указан класс 3.1 для водителя, но к спискам 1 или 2 деятельность отношения не имеет (охрана). Надо ли начислять дополнительный взнос?

Порядок применения тарифов по взносам на обязательное социальное страхование

Тарифы, по которым уплачиваются страховые взносы в 2012 — 2015 годах, установлены статьей 58.2 Закона N 212-ФЗ. Они составляют:

№ п/п

Фонд обязательного страхования

Тариф (в % от выплат ,облагаемых взносами)

В пределах установленной предельной величины базы для начисления взносов

Свыше установленной предельной величины базы для начисления взносов

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

При этом взносы, перечисляемые в Пенсионный фонд РФ (22 и 10 процентов) по работникам 1967 года рождения и моложе, дополнительно распределяются на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии. В свою очередь ,взносы, перечисляемые на финансирование страховой части трудовой пенсии ,распределяются на солидарную и индивидуальную части тарифа страховых взносов. В 2013 году указанное подразделение осуществляется в следующем порядке:

— 16 процентов — страховая часть (из них 6 процентов — солидарная, 10 процентов — индивидуальная часть тарифа);

— 6 процентов — накопительная часть (индивидуальная часть тарифа).

По сотрудникам 1966 года рождения и старше вся сумма взносов (22%) перечисляется на финансирование страховой части трудовой пенсии. Из них 6 процентов

— солидарная, 16 процентов индивидуальная часть тарифа (*).

(*) ст. 33.1 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ.

Взносы, начисленные с предельной величины облагаемой базы (10%), полностью перечисляются на финансирование страховой части трудовой пенсии вне зависимости от возраста сотрудника (солидарная часть тарифа).

Дополнительный тариф страховых взносов

Законодательством установлен перечень лиц, которым трудовая пенсия по с тарости назначается досрочно, то есть до достижения мужчинами возраста 60 лет, а женщинами — 55 лет (*). В частности, это касается сотрудников ,работающих во вредных или тяжелых условиях труда. С 1 января 2013 года все организации, в которых трудятся такие сотрудники, обязаны перечислять с их зарплаты дополнительные взносы в ПФР (**). Взносы направляются на финансирование страховой части трудовой пенсии. Новые дополнительные взносы установлены в отношении работников двух категорий. А именно, указанных:

— в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ. Перечень должностей, соответствующих этой категории, приведен в списке № 1 (***);

— в подпунктах 2 — 18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ. Перечень должностей, подпадающих под эту категорию, приведен в списке № 2 и малых списках (****) (далее — список № 2). Порядок применения Списков производств, работ, профессий и должностей, на основании которых досрочно назначается трудовая пенсия по старости, утвержден постановлением Правительства РФ от 18 июля 2002 г. № 537.

(*) п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ (далее — Закон № 173-ФЗ)

(**) ст. 33.2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ

(***) утв. пост. Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 № 10

(****) утв. пост. Правительства РФ от 01.03.1992 № 130, от 24.04.1992 № 272, 273 и др.

Для выплат работникам, относимым к профессиям и должностям, перечисленным в списках № 1 и № 2, установлены разные тарифы дополнительных взносов (см. таблицу).

Период

Тарифы дополнительных взносов для сотрудников, включенных в:

Список № 1

Список № 2

2015 и последующие годы

Начислять их организации обязаны в отношении всех сотрудников, работающих в соответствующих условиях труда и имеющих право на досрочную пенсию. Исключений не предусмотрено даже для работающих пенсионеров.

Мнение специалиста

При начислении страховых взносов по дополнительному тарифу надо, прежде всего, исходить из того, что законодатель установил следующее: дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР введены в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на вредных и опасных видах работ (подп. 1-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ (далее — Закон № 173-ФЗ)). Работникам, занятым на этих производствах в соответствии с вышеупомянутым законом, предоставляется право выхода на досрочную пенсию.

Следовательно, если работник – физическое лицо трудится на вредном или опасном производстве, его профессия поименована в статье 27 Закона № 173-ФЗ, то на все выплаты и вознаграждения, которые ему начисляет работодатель за эту опасную и вредную работу, должны начисляться дополнительные страховые взносы. На основании изложенного можно сделать следующие выводы:

— дополнительные страховые взносы начисляются на все виды отпусков (ежегодный, дополнительный), в том числе и на компенсации за отпуск, в том случае, если выплаты производятся работнику, занятому на вредном производстве;

— при начислении дополнительных страховых взносов не учитывается тот факт, что наемный работник является работающим пенсионером. Он работает на вредном производстве — и это главное для начисления страховых взносов по дополнительному тарифу;

— если работа связана с сезонностью, то аналогичными образом должно производиться и начисление страховых взносов по дополнительному тарифу. То есть на выплаты за «вредность» в течение времени работы, когда сотрудник занят на вредных и опасных видах работ, начисляются дополнительные взносы. При переводе же на другую, не «вредную» работу — нет. Здесь начисление страховых взносов должно производиться по основному тарифу и только.

Т. Дашина, заместитель управляющего Отделения ПФР по городу Москве и Московской области

Кроме того, не имеет значения, по каким тарифам платит взносы сама организация — по общим или льготным.

Перечислять допвзносы нужно по тем же реквизитам, что и пенсионные взносы. При этом уплатить их в составе пенсионных взносов нельзя. Равно, как и перечислить одним платежным поручением дополнительные взносы по спискам № 1 и № 2. Для каждого вида взносов, а также для пеней и штрафов по ним действуют отдельные КБК. Поэтому и перечислять их следует разными платежками.

Базой для дополнительных взносов являются все выплаты в пользу работников ,работающих во вредных и опасных условиях труда. При этом при расчете допвзносов не применяются положения об учете лимита для начисления страховых взносов. Таким образом, если зарплата сотрудника достигнет сумму в 568 000 рублей (в 2013 году), исчислять взносы придется в прежнем порядке.

Особых положений в части того, какие суммы не подлежат обложению новыми взносами, не установлено. А значит, в отношении них можно применять те же льготы, что и по обычным страховым взносам. Перечень выплат, не подлежащих обложению взносами, приведен в статье 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. К ним, в частности, относятся государственные пособия, различного рода компенсации, суммы материальной помощи, суточные и т.п.

У многих организаций в озникают сомнения по поводу начисления дополнительных взносов с сумм отпускных. В частности, если речь идет о дополнительных днях отдыха, положенных сотрудникам, занятым на вредных и тяжелых работах. Оплата такого отпуска не поименована в льготном перечне выплат, не подлежащих обложению. Каких-либо дополнительных норм в части дополнительных взносов законодатели также не прописали. Следовательно, оплата дополнительного отпуска облагается дополнительными взносами в общем порядке. Этот вывод подтверждают и специалисты ПФР.

Рассмотрим еще одну ситуацию. Допустим, сотрудник работает сезонно: полгода трудится на вредных работах, а следующие полгода его переводят на обычную работу. Как в таком случае должны уплачиваться дополнительные взносы? Как нам разъяснили сотрудники Пенсионного фонда, начисление взносов также должно производиться сезонно,то есть в течение того времени, когда сотрудник занят на вредном производстве, дополнительные взносы должны начисляться. А при переводе на другую работу доходы работника подлежат обложению взносами только по общему тарифу.

Читать еще:  График работы гибдд г бирск для постанвки на учет машины

Пониженные тарифы страховых взносов

Некоторые категории плательщиков взносов имеют право на пониженные тарифы. Их перечень с указанием соответствующей ставки приведен в статье 58 Закона N 212-ФЗ. Кроме того, для всех категорий льготников не установлен тариф страховых взносов с сумм превышения предельной величины базы для начисления взносов (в 2013 г. она составляет 568 000 руб.). То есть с суммы выплаты более 568 000 рублей взносы они не начисляют. В таблице указаны некоторые категории организаций, которые вправе применять льготные тарифы в 2013 и последующие годы.

Категория организации

Период применения льготного тарифа

Дополнительный тариф страховых взносов по классам условий труда

Изменения в нормативно-правовых актах всегда должны находить отклик в организациях. Государство активно следит за этим, ведь от выполнения постановлений во многом зависит успешность реализовываемой внутренней политики.

Кто платит дополнительные тарифы?

Доп. взнос, согласно действующему закону, обязаны вносить организации и индивидуальные предприниматели. Они начисляют страховые взносы на пенсионное страхование по дополнительным тарифам. Отчисления предусмотрены только для следующих категорий сотрудников:

  • Задействованные на подземных работах, трудящиеся во вредных условиях и горячих цехах.
  • Перечисленные в п. 2-18 п. 1 ст. 30 закона №400-ФЗ от 28.12.2013.
  • Если аттестация рабочих мест проводилась до 2014 года.

Для каждого основания предусматривается индивидуальный размер дополнительных тарифов.

Системой обязательного пенсионного страхования РФ предусматривается, что пенсии назначаются не только при достижении общеустановленного возраста. Можно получать дополнительное обеспечение и ранее – при условии, что набирается требуемый стаж на отдельно перечисленных видах работ.

Следует отметить, что особый расчет взносов доступен не всем льготным специальностям. Так, чтобы определить размер дополнительного взноса, нужна спецоценка условий работы. Она проводится для ознакомления с реальной картиной условий труда, созданных на рабочем месте, и способствует заинтересованности работодателя в их улучшении.

Уплата дополнительного тарифа

Сколько дополнительно будет получать сотрудник зависит от:

  • Проведения специальной оценки.
  • Заключения экспертной комиссии.
  • Присвоения условиям труда определённого класса опасности.

Дополнительная информация: Дополнительный тарифный платёж был введён с целью финансово обеспечить пенсионные права людей, претендующих на получение досрочной поддержки.

Порядок и сроки уплаты отчислений

За опасный труд денежные средства выплачиваются в следующей последовательности:

  • Охватывается временной промежуток по конец каждого календарного месяца. Расчёт осуществляется по тарифам за исключением сумм, выплаченных с начала расчетного периода и до окончания предшествующего календарного месяца.
  • Размер уплаченных сумм должен исчисляться в рублях и копейках.
  • Плательщик обязан вести учет выплат.

А теперь немного информации о сроках:

  • Начисленная сумма должна быть уплачена не позднее 15-го числа после окончания расчетного месяца.
  • Если крайний день припадает на выходной или праздник, то срок сдвигается на первый рабочий день, следующий за ними.
  • Отдельно стоит затронуть годовые сроки для индивидуальных предпринимателей. Законодательно урегулировано, что последний взнос за текущий год должен быть внесён не позднее 31 декабря. На практике, эти сроки можно немного подвинуть. Так, последняя дата уплаты за 2018 год была 09.01.2019.

Как рассчитывается величина дополнительных отчислений в пенсионный фонд за вредные условия труда

Используется дифференцированный дополнительный тариф страховых взносов по классам условий труда. Так, если нормативно-правовым основанием выплат является п.1 ст. 428 Налогового кодекса РФ, то базовая ставка составляет 9%. Для тех, кто платит по п.2, она же равна 6%.

Вредные условия труда

Тариф может быть изменён после специальной оценки условий труда. Изменения зависят от установленного класса и подкласса опасности. Так, если условия труда были признаны опасными (подкласс 4), то выплачивается 8%. Для вредной работы (подкласс от 3.1 до 3.4) коэффициент установлен в диапазоне от 2% до 7%. Если условия труда допустимые или минимальные, тогда дополнительный тариф – 0%. Такой диверсифицированный подход реализуется, поскольку наличие оценки способствует заботе работодателя об условиях труда – ему приходиться платить меньше. А если постараться сделать рабочую среду более благоприятной, то уплачиваемый процент падает вплоть до 0%. Пересмотр тарифов и, соответственно, дополнительных выплат в пенсионный фонд возможен только после проверки.

Впрочем, из общего списка есть два исключения.

Важно! Так, для работников угольной промышленности гарантирована ставка в 6,7%, а экипажи гражданских авиасудов получают 14%. Конечно, идут деньги не напрямую, а обеспечивают дополнительное социальное обеспечение.

Если проведена спецоценка или аттестация

При проведении специальной оценки на рабочих местах организации или индивидуального предпринимателя определяются классы и подклассы условий труда. Для этого используется шкала дополнительных тарифов, предусмотренная пунктом 3 статьи 428 НК РФ:

Страховые взносы по дополнительному тарифу

strahovye_vznosy.jpg

Похожие публикации

Все работодатели обязаны исчислять и уплачивать с доходов своего наемного персонала страховые «пенсионные» взносы. По некоторым категориям работников необходимо начислять дополнительные страховые взносы на пенсионное обеспечение, которые регламентированы ст. 428 НК РФ. Норма актуальна в отношении лиц, которые длительное время работают под воздействием вредных производственных факторов, трудятся в тяжелых и опасных условиях. При наличии минимально необходимого стажа по обозначенному направлению трудовой деятельности, у них возникает право на досрочное назначение пенсии.

Дополнительный тариф страховых взносов 2018

Размеры допвзносов зависят от степени тяжести труда, категории опасности трудовой деятельности, а также от факта проведения спецоценки условий труда. Тарифы таких взносов могут быть разделены на два типа:

Если спецоценка была проведена и ее результаты на текущую дату не утратили актуальность, осуществляется привязка к классам опасности. Классификация условий труда зафиксирована в ст. 14 закона «О спецоценке условий труда» от 28.12.2013 г. № 426-ФЗ. Шкала допвзносов зависит от присвоенного класса опасности трудовых условий (оптимальные, допустимые, вредные, опасные), тарифы находятся в диапазоне от 0 до 8%.

Если спецоценка не была проведена, работодатель применяет один из двух тарифов допвзносов – 6% или 9% в зависимости от категории работников.

Расчет дополнительного тарифа страховых взносов производится при начислении заработной платы по итогам периода, в котором человек выполнял работы, подпадающие под действие повышенных ставок. Предельная база для начисления страховых взносов в отношении допвзносов не применяется, этот вид перечислений исчисляется и уплачивается независимо от совокупной величины дохода работника в текущем году.

Тарифы, если спецоценка не проводилась

Страхзносы по тарифу, равному 9% уплачиваются при выполнении следующих условий:

работник выполняет подземные работы или другие операции, сопряженные с исполнением трудовых функций на объектах с вредными условиями (применяется Список № 1 из Постановления Кабмина СССР от 26.01.1991 г. № 10).

Примеры профессий, в отношении которых работодатель, не проводивший спецоценку, должен уплачивать допвзнос по ставке 9% за работников: электрики, нормировщики, механики, мастера, занятые добычей полезных ископаемых в подземных шахтах; геофизики, геологи, инженеры, участвующие в подземной геологоразведке; в эту категорию входят и специалисты, работающие в дренажных шахтах. Взносы должны быть начислены и рабочим строительных специальностей, если задание выполняется на условиях полного рабочего дня в шахтах, тоннелях метрополитена и других подземных сооружениях. Норма распространяется и на горноспасателей.

Уплата страховых обязательств за приведенные категории работников (Список № 1) осуществляется по КБК:

страховые взносы по дополнительному тарифу 9% без проведения спецоценки – 18210202131061010160.

Страховые взносы по дополнительному тарифу 6% начисляются лицам, перечисленным в пп. 2-18 п. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 г. (Список № 2 постановления Кабмина СССР № 10), в т.ч.:

женщинам, работающим трактористами-машинистами в сельском хозяйстве, машинистами строительных, дорожных, и погрузочно-разгрузочных машин;

женщинам, работающим в условиях повышенной интенсивности и тяжести в текстильной промышленности;

рабочим локомотивных бригад и водителям грузовых автомобилей, осуществляющих перевозку грузов в подземных шахтах или рудных карьерах;

лицам, работающим в экспедициях, на участках и в бригадах на полевых геолого-разведочных, поисковых, геофизических, изыскательских и т.п. работах;

рабочим и мастерам на лесозаготовках;

рабочим подземных и открытых горных работ;

водителям автобусов, трамваев, троллейбусов, работающим на городских маршрутах;

работники по вылову рыбы и ее обработке на судах морского и речного флота рыбной промышленности;

летчики гражданской авиации и инженерно-технический состав по обслуживанию гражданских воздушных судов;

спасатели аварийно-спасательных служб;

рабочие и служащие системы УИН;

работники государственной пожарной службы.

Уплата таких взносов осуществляется по отдельному КБК:

18210202132061010160 – для уплаты взноса по тарифу 6% (Список № 2), если спецоценка не проведена.

Допвзнос, в зависимости от должности работника, может уплачиваться по ставке 6% или 9% также применительно к лицам, занятым в процессах рудоподготовки, обогащения и окускования, обжига руд. В список входит ряд рабочих специальностей доменного, коксохимического, химического, стекольного, целлюлозно-бумажного, полиграфического, электротехнического производства, включены лица, задействованные на участках получения газов в металлургической промышленности. В перечне обозначены должности работников металлообработки и переработки нефти, газа и угля, атомной промышленности.

Тарифы, если спецоценка проведена

При наличии актуальных результатов итоговой спецоценки необходимо ориентироваться на присвоенный каждой должности класс опасности (ст. 14 закона № 426-ФЗ, п. 3 ст. 428 НК РФ):

При оптимальных (то есть безопасных для человека) условиях работы устанавливается 1 категория опасности, по ней размер доптарифа будет нулевым.

Ставка равна 0% установлена и по допустимому 2 подклассу опасности.

Дополнительные страховые взносы по тарифу 2% назначаются в ситуациях, когда трудовая деятельность осуществляется в контакте с вредными или опасными факторами, что приводит к возникновению стойких изменений в организме работника. Риск нанесения вреда здоровью обусловлен тем, что организму для восстановления требуется более длительный промежуток времени, чем периоды отдыха между сменами (класс опасности 3.1).

Читать еще:  Доверенность на отправку писем от юридического лица

При классе опасности 3.2 тариф взносов равен 4%. Эта категория сотрудников подвержена развитию профессиональных заболеваний из-за негативного воздействия производственных факторов после 15 лет контакта с вредными веществами, но об утрате трудоспособности речь не идет.

Доптариф в размере 6% соответствует подклассу 3.3. Эта ставка используется, когда влияние вредных факторов становится причиной развития профзаболеваний в легкой форме или в средней степени тяжести с одновременной утратой трудоспособности.

Если заболевание переходит в тяжелую форму, присваивается подкласс 3.4, по нему тариф дополнительных взносов равен 7%.

Максимальная ставка тарифа 8% платится, если работник рискует потерять общую трудоспособность в связи с развитием профзаболевания в острой форме.

При перечислении допвзносов данной категории применяют следующие КБК:

При уплате взносов за лиц по Списку № 1, надо указывать код 18210202131061020160.

Если доптариф зафиксирован на основании итогов спецоценки для работников, соответствующих Списку № 2, используется КБК 18210202132061020160.

Как определяется дополнительный тариф страховых взносов?

Подскажите: «монтажник по монтажу стальных и железобетонных конструкций». Согласно списка № 2 пенсионного фонда должность относится к льготной при выходе на пенсию. При проведении СОУТ должности был присвоен класс 2 (допустимый) Будет ли стаж работы в данной ситуации считаться льготным. Нужно ли платить дополнительный взнос в ПФР?

По правилам, установленным п.6 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 №400-ФЗ «О страховых пенсиях», рабочие периоды зачитываются в стаж для назначения досрочной пенсии, если класс условий труда на рабочих местах по соответствующим работам, соответствовал вредному или опасному классу условий труда, установленному по результатам специальной оценки условий труда.

Это правило действует с 01.01.2013 года.

Периоды работы (деятельности), имевшие место до дня вступления в силу Закона № 400-ФЗ, засчитываются в стаж на соответствующих видах работ, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, при условии признания указанных периодов в соответствии с законодательством, действовавшим в период выполнения данной работы (деятельности), дающими право на досрочное назначение пенсии (п.8 ст.13 закона № 400-ФЗ).

Таким образом, период работы по должности, внесенной в Список 2, до 1 января 2013 года засчитывается в стаж работы, дающий право на досрочную пенсию.

После этой даты, в стаж, дающий право на льготную пенсию включаются только те работы, где условия труда признаны вредными или опасными.

При классе условий труда (2) страховой тариф равен «0».

Если специальная оценка условий труда проводилась. Приведенные тарифы применяются в зависимости от установленного класса условий труда (вместо 9 и 6%)

Подробности в материалах Системы Кадры:

Ситуация: Дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ: как их применять

Журнал «Справочник специалиста по охране труда (Охрана труда)» № 8, Август 2014

По результатам специальной оценки условий труда работодатель может применять более низкий дополнительный тариф страховых взносов в Пенсионный фонд РФ или получить освобождение от уплаты страховых взносов по таким тарифам. Однако не все знают, как применять этот порядок в отношении разных категорий работников. Давайте разберемся.

На вопросы редакции отвечает

директор Департамента развития социального страхования Минтруда России (Москва)

За кого из работников нужно платить страховые взносы по дополнительным тарифам?

Дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее – ПФР) применяют к выплатам в пользу работников, которые заняты на работах с особыми условиями труда 1 . К таким видам работ относят:

Статья о образце трудового договора с тарифной ставкой поможет вам не допускать ошибок в работе.

Популярные вопросы

  1. Подземные работы, работы с вредными условиями труда и в горячих цехах.
  2. Работы с тяжелыми условиями труда.
  3. Работу женщин в качестве трактористов-машинистов в сельском хозяйстве, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин.
  4. Работы с повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности.
  5. Работы в составе локомотивных бригад и работников отдельных категорий, непосредственно осуществляющих организацию перевозок и обеспечивающих безопасность движения на железнодорожном транспорте и метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей непосредственно в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы.
  6. Полевые, геолого-разведочные, поисковые, топографо-геодезические, геофизические, гидрографические, гидрологические, лесоустроительные и изыскательные работы.
  7. Работу на лесозаготовках и лесосплаве в качестве рабочих, мастеров, включая обслуживание механизмов и оборудования.
  8. Работу в качестве механизаторов в составе комплексных бригад на погрузочно-разгрузочных работах в портах.
  9. Работу в плавсоставе на судах морского, речного флота и флота рыбной промышленности.
  10. Работу в качестве водителей автобусов, троллейбусов, трамвае на регулярных городских пассажирских маршрутах.
  11. Подземные и открытые горные работы по добыче угля, сланца и других полезных ископаемых и на строительстве шахт и рудников.
  12. Работу по добыче, обработке рыбы и морепродуктов, приему готовой продукции на судах морского флота рыбной промышленности, а также на отдельных видах судов морского, речного флота и флота рыбной промышленности.
  13. Работу в летном составе гражданской авиации.
  14. Работы по непосредственному управлению полетами воздушных судов гражданской авиации.
  15. Работу в инженерно-техническом составе по обслуживанию воздушных судов гражданской авиации.
  16. Работу в качестве спасателей в профессиональных аварийно-спасательных службах, в профессиональных аварийно-спасательных формированиях МЧС России.
  17. Работы с осужденными в качестве рабочих и служащих учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы.
  18. Работу в Государственной противопожарной службе МЧС России.

Самые необходимые нормативные акты по этой теме вы найдете здесь

Если работник не занят на перечисленных выше работах, то в его пользу страховые взносы по дополнительным тарифам в ПФР не начисляются.

Как быть работодателям, у которых есть актуальные результаты аттестации части рабочих мест?

Когда в организации имеются актуальные результаты аттестации части рабочих мест, страховые взносы по дополнительным тарифам в ПФР начисляются в следующем порядке. Если работник занят на работах с особыми условиями труда и его рабочее место по результатам аттестации признановреднымилиопасным, то страховые взносы следует начислять по дополнительным тарифам изчасти 2.1статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд российской федерации, фонд социального страхования российской федерации, федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон № 212-ФЗ). Они указаны в таблице 1.

Таблица 1. Размер дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР в зависимости от класса условий труда

Если работник занят на работах с особыми условиями труда и его рабочее место по результатам аттестации признано оптимальным или допустимым, то страховые взносы начисляют по дополнительным тарифам, которые предусмотрены частями 1 2 или 2 3 статьи 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ. Это же правило применяется к рабочим местам с особыми условиями труда, которые не были аттестованы.

Таблица 2. Размер дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР в отношении выплат в пользу работников, которые заняты на работах из подпункта 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»

Таблица 3. Размер дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР в отношении выплат в пользу работников, которые заняты на работах, указанных в подпунктах 2–18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»

С какой даты работодатель может применять результаты специальной оценки условий труда?

Для работодателей, которые провели специальную оценку условий труда, установлены дифференцированные дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР (таблица 1).

Организация, которая проводит специальную оценку условий труда, после ее завершения составляет отчет о спецоценке. Его подписывают все члены комиссии и утверждает председатель комиссии. Таким образом, датой завершения спецоценки следует считать дату утверждения отчета. Соответственно, ее результаты могут использоваться с этой даты, в том числе в части применения дифференцированных дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР.

Дополнительные тарифы страховых взносов из таблицы 1 действуют с момента утверждения отчета о спецоценке. То есть работодатель выплачивает в ПФР по новому тарифу только с той части средств, которые перечислялись работнику уже после завершения спецоценки.

Как применять дополнительные тарифы страховых взносов к работникам, занятым на разных рабочих местах?

Если работники заняты на нескольких рабочих местах с особыми условиями труда, то работодатель перечисляет в ПФР страховые взносы со всех выплат, сделанных в пользу работника. Для каждого рабочего места сотрудника выбирают свой дополнительный тариф страховых взносов (таблица 1, 2 или 3 в зависимости от характеристик рабочего места). Выплаты начисляют пропорционально количеству дней (часов), отработанных на том или ином рабочем месте.

Что касается работы по совместительству, то работник может в свободное от основной работы время трудиться у того же работодателя (внутреннее совместительство) или другого работодателя (внешнее совместительство) (ст. 60.1 ТК РФ). Работа по совместительству выполняется на основании отдельного трудового договора. В этом случае дополнительные страховые взносы должны начисляться раздельно по основному и по дополнительному месту работы.

Если сотрудник занят по совместительству на работах, которые не указаны в подпунктах 1–18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона № 173-ФЗ, то на сделанные в его пользу выплаты страховые взносы по дополнительным тарифам не начисляют.

1 К ним относят работы, указанные в подп. 1–18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».
2 Для выплат в пользу работников, занятых на работах из подп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».
3 Для выплат в пользу работников, занятых на работах из подп. 2–18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

С уважением и пожеланием комфортной работы, Татьяна Козлова,

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector