Если сотрудник опоздал на самолет в командировке и купил билет

Сотрудник опоздал на самолет в командировке

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Сотрудник опоздал на самолет в командировке». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя организации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки (п.

Да, это правомерно, ведь трудовое законодательство не устанавливает предельных размеров выплачиваемых суточных.

Суточные в командировке: начисление и выплата

Нужно ли удержать НДФЛ со стоимости неиспользованного авиабилета, если командированный сотрудник опоздал на рейс.

Cтоимость первоначально приобретенного авиабилета, даже несмотря на то что его не использовали по назначению, нельзя рассматривать в качестве облагаемого НДФЛ дохода сотрудника. И вот почему.* По общему правилу НДФЛ облагаются доходы, полученные человеком как в денежной, так и в натуральной форме (ст.

Воронеж У нас в организации суточные установлены в размере 1200 руб. Соответственно, с 500 руб., которые сверх норматива, мы удерживаем НДФЛ.
Я сегодня очень занятый. 11) За нетактическое поведение пассажиру сделали замечание. 12) Автор статьи пишет еще об одном требовании Л.

Ответственность работодателя в данном случае может дойти вплоть до приостановления деятельности организации, а также руководителю может грозить дисквалификация (ст.5.27 КоАП РФ).

Стоимость авиабилета не облагается НДФЛ и страховыми взносами, даже если командировка не состоялась, и может быть учтена в расходах по налогу на прибыль.

Если поездка в назначенный день в командировку не состоялась, то квалификация выплат, связанных с возмещением документально подтвержденных расходов работников на проезд в командировке, не меняется.

Объясните значение паронимов. Составьте словосочетания с каждым из них. Исправьте ошибки в употреблении паронимов.

В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).

Организация «Альфа» выплачивает сотруднику компенсацию, когда его автомобиль используют в служебных целях. Компенсация составляет 5000 руб. в месяц. Но при расчете налога на прибыль учитывают только 1200 руб. (постановление Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92). Ошибка! Компенсацию за использование личного транспорта, которую также работодатель обязан выплатить в этом случае, в полном размере включается в состав расходов. Если командированный сотрудник опоздал на самолет или поезд В такой ситуации работодателю ничего не остается, кроме как купить новый билет.

В случае возникновения непредвиденных ситуаций Минфин России поддерживает налогоплательщиков, разрешая им учесть затраты на покупку пропавших билетов (не подлежащих возврату).Об этом, в частности, свидетельствует письмо от 14 апреля 2006 г.

Сотрудник опоздал на самолет и сам купил новый билет как оплачивать

Автор пытается доказать, что дружба — это один из лучших даров, который может принять человек. Путём весомых аргументов ему это удаётся.

Если все же руководитель разрешил компенсировать стоимость билета, то НДФЛ с сотрудника удерживать не нужно.В случае, если сотрудник опоздал на посадку по уважительной причине, и представил подтверждающий документ, то стоимость билета можно компенсировать.

Наш директор собирается в загранкомандировку через 4 месяца. Но уже сейчас занимается оформлением загранпаспорта. Мы не только заплатили госпошлину, но и оплатили услуги организации, которая помогла с заполнением документов.

Остальные расходы – иные, которые подлежат оплате только с разрешения руководителя.Если сотрудник опоздал на посадку в самолет по своей вине, то вы вправе не компенсировать ему стоимость билета.Чтобы установить вину сотрудника потребуйте от него объяснительную записку.

Как это правильно указать в наших внутренних документах? : Если вы укажете в своем положении о командировках, что выплачиваете работникам такую компенсацию, то она тоже будет облагаться НДФЛПисьмо Минфина от 26.12.2012 № 03-04-06/6-368. И из нее тоже придется удержать налог. К тому же с суммы такой компенсации надо будет начислить взносы. Ведь это будет уже не часть суточных.

Согласно позиции Минфина России организация вправе учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы по неиспользованному авиабилету (Письмо от 14.04.2006 N 03-03-04/1/338).

Командировочный оподал на самолет купил новый биилет как оплатить

Так, например, в бухучете затраты относят не только к прочим, но и к расходам по обычным видам деятельности (п. 4 ПБУ 10/99). Организация «Альфа» выплачивает сотруднику компенсацию, когда его автомобиль используют в служебных целях.

Таким образом, на сегодняшний момент понятие «экономическая оправданность» является оценочным.

В вопросе определения расходов на авиабилеты организациям, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», после их фактической оплаты*(6) бухгалтеру следует быть осмотрительными. При применении УСН командировочные расходы принимаются на основании положений Налогового кодекса *(7) в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций*(8).

Являются ли регулярные поездки экспедитора командировкой Нет, такие поездки командировкой не являются.В статье 166 ТК РФ говорится о том, что командировками не признаются служебные поездки работников, работа которых связана с постоянными разъездами или проходит в пути.

Зарегистрировался на рейс, но опоздал на посадку. Fail.

Поскольку, для того, чтобы добраться до аэропорта, который практически всегда расположен за чертой города, работник должен выехать заблаговременно, в данном случае до 12 часов ночи, следовательно, этот день и будет являться днем отъезда в командировку.Однако, в данной ситуации дата, указанная в билете не будет совпадать с датой отъезда. Предполагалось, что сотрудник поедет в командировку на два дня, но рабочие вопросы удалось решить раньше, и он вернулся в тот же день, что и уехал. Фактически командировка была однодневной. Должна ли организация выплатить ему суточные?

Найдите отличия, № 16

  • Командируем работника за границу: как учесть расходы, № 14
  • Ответы на вопросы: подтверждение командировочных расходов, № 13
  • Итоги интернет-конференции: командировочные расходы. Часть 1, № 12
  • Валютные расходы в заграничных командировках, № 8
  • 2015 г.

Что делать, если вы обнаружили эти слова, и можно ли сдать билет на самолет именно такого типа, рассмотрим прямо сейчас.

Касса для командировочных на втором этаже

Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г.Днем отъезда считается дата отправления транспорта, на котором сотрудник выезжает в место назначения командировки из населенного пункта, где он постоянно работает. д.) отправляется до 24 часов включительно, то днем отъезда считаются текущие сутки.Если же транспортное средство отправляется после 0 часов – следующие сутки.

Данный вопрос нами был рассмотрен в предыдущих материалах. Подробности не будем повторять, хотим лишь напомнить, что суточные при такой продолжительности командировки не выплачиваются.

Вместе с тем в рассматриваемом случае билет на самолет был приобретен не для личных нужд работника, а в интересах организации, которая направила работника в служебную командировку. То обстоятельство, что по вине работника служебная командировка не состоялась и авиабилет не был использован, не означает, что работник получил какую-либо экономическую выгоду от оформленного на его имя авиабилета.

Оплатили целое купе для директора Ирина С. Директор отправлялся в командировку на поезде, и фирма выкупила ему все места в купе. Все четыре места оформили на его имя.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Правда, в случае необходимости, теоретически можно взять в ­аэропорту справку, что фактическое приземление было в 00.07. Размер суточных За все дни между двумя датами (выезда и прибытия) сотрудник должен получить суточные, начисленные исходя из той суммы, которая установлена локальным нормативным актом организации.

Должны ли мы теперь возместить ему затраты на второй билет? И какую сумму можно учесть в расходах? : По общему правилу работодатель должен компенсировать командированным сотрудникам расходы на проезд туда и обратноп. 11 Положения № 749. То есть если работник добирается до места назначения прямым поездом — стоимость двух билетов. См. также: …Командированный работник, опоздав на самолет не по своей вине, приобрел новый билет. Учитывается ли вина работника при привлечении его к дисциплинарной ответственности? Нужно ли возмещать стоимость нового билета?

Сотрудник опоздал на самолет. Купил другой билет в пять раз дороже, в Командировку. Как можно оформить эти билеты?Бухгалтерские и налоговые проводки.

В вашей ситуации важно экономически обосновать, почему для директора купили сразу четыре места в купе, а не одно. Как это можно сделать?

Если директор проспал на самолет в командировке

Таким образом, по нашему мнению, стоимость неиспользованного при командировке билета в связи с опозданием работника на авиарейс может быть учтена в расходах по налогу на прибыль. Однако контролирующие органы могут придерживаться противоположной позиции по данному вопросу.

Но в то же время организации необходимо подтвердить сам факт отправления сотрудника в командировку и фактические сроки его нахождения там.

Сотрудник опоздал на самолет в командировке

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Сотрудник опоздал на самолет в командировке». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя организации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки (п.

Да, это правомерно, ведь трудовое законодательство не устанавливает предельных размеров выплачиваемых суточных.

Суточные в командировке: начисление и выплата

Нужно ли удержать НДФЛ со стоимости неиспользованного авиабилета, если командированный сотрудник опоздал на рейс.

Cтоимость первоначально приобретенного авиабилета, даже несмотря на то что его не использовали по назначению, нельзя рассматривать в качестве облагаемого НДФЛ дохода сотрудника. И вот почему.* По общему правилу НДФЛ облагаются доходы, полученные человеком как в денежной, так и в натуральной форме (ст.

Воронеж У нас в организации суточные установлены в размере 1200 руб. Соответственно, с 500 руб., которые сверх норматива, мы удерживаем НДФЛ.
Я сегодня очень занятый. 11) За нетактическое поведение пассажиру сделали замечание. 12) Автор статьи пишет еще об одном требовании Л.

Ответственность работодателя в данном случае может дойти вплоть до приостановления деятельности организации, а также руководителю может грозить дисквалификация (ст.5.27 КоАП РФ).

Читать еще:  Замер шума и вибрации в квартире

Стоимость авиабилета не облагается НДФЛ и страховыми взносами, даже если командировка не состоялась, и может быть учтена в расходах по налогу на прибыль.

Если поездка в назначенный день в командировку не состоялась, то квалификация выплат, связанных с возмещением документально подтвержденных расходов работников на проезд в командировке, не меняется.

Объясните значение паронимов. Составьте словосочетания с каждым из них. Исправьте ошибки в употреблении паронимов.

В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).

Организация «Альфа» выплачивает сотруднику компенсацию, когда его автомобиль используют в служебных целях. Компенсация составляет 5000 руб. в месяц. Но при расчете налога на прибыль учитывают только 1200 руб. (постановление Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92). Ошибка! Компенсацию за использование личного транспорта, которую также работодатель обязан выплатить в этом случае, в полном размере включается в состав расходов. Если командированный сотрудник опоздал на самолет или поезд В такой ситуации работодателю ничего не остается, кроме как купить новый билет.

В случае возникновения непредвиденных ситуаций Минфин России поддерживает налогоплательщиков, разрешая им учесть затраты на покупку пропавших билетов (не подлежащих возврату).Об этом, в частности, свидетельствует письмо от 14 апреля 2006 г.

Сотрудник опоздал на самолет и сам купил новый билет как оплачивать

Автор пытается доказать, что дружба — это один из лучших даров, который может принять человек. Путём весомых аргументов ему это удаётся.

Если все же руководитель разрешил компенсировать стоимость билета, то НДФЛ с сотрудника удерживать не нужно.В случае, если сотрудник опоздал на посадку по уважительной причине, и представил подтверждающий документ, то стоимость билета можно компенсировать.

Наш директор собирается в загранкомандировку через 4 месяца. Но уже сейчас занимается оформлением загранпаспорта. Мы не только заплатили госпошлину, но и оплатили услуги организации, которая помогла с заполнением документов.

Остальные расходы – иные, которые подлежат оплате только с разрешения руководителя.Если сотрудник опоздал на посадку в самолет по своей вине, то вы вправе не компенсировать ему стоимость билета.Чтобы установить вину сотрудника потребуйте от него объяснительную записку.

Как это правильно указать в наших внутренних документах? : Если вы укажете в своем положении о командировках, что выплачиваете работникам такую компенсацию, то она тоже будет облагаться НДФЛПисьмо Минфина от 26.12.2012 № 03-04-06/6-368. И из нее тоже придется удержать налог. К тому же с суммы такой компенсации надо будет начислить взносы. Ведь это будет уже не часть суточных.

Согласно позиции Минфина России организация вправе учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы по неиспользованному авиабилету (Письмо от 14.04.2006 N 03-03-04/1/338).

Командировочный оподал на самолет купил новый биилет как оплатить

Так, например, в бухучете затраты относят не только к прочим, но и к расходам по обычным видам деятельности (п. 4 ПБУ 10/99). Организация «Альфа» выплачивает сотруднику компенсацию, когда его автомобиль используют в служебных целях.

Таким образом, на сегодняшний момент понятие «экономическая оправданность» является оценочным.

В вопросе определения расходов на авиабилеты организациям, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», после их фактической оплаты*(6) бухгалтеру следует быть осмотрительными. При применении УСН командировочные расходы принимаются на основании положений Налогового кодекса *(7) в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций*(8).

Являются ли регулярные поездки экспедитора командировкой Нет, такие поездки командировкой не являются.В статье 166 ТК РФ говорится о том, что командировками не признаются служебные поездки работников, работа которых связана с постоянными разъездами или проходит в пути.

Зарегистрировался на рейс, но опоздал на посадку. Fail.

Поскольку, для того, чтобы добраться до аэропорта, который практически всегда расположен за чертой города, работник должен выехать заблаговременно, в данном случае до 12 часов ночи, следовательно, этот день и будет являться днем отъезда в командировку.Однако, в данной ситуации дата, указанная в билете не будет совпадать с датой отъезда. Предполагалось, что сотрудник поедет в командировку на два дня, но рабочие вопросы удалось решить раньше, и он вернулся в тот же день, что и уехал. Фактически командировка была однодневной. Должна ли организация выплатить ему суточные?

Найдите отличия, № 16

  • Командируем работника за границу: как учесть расходы, № 14
  • Ответы на вопросы: подтверждение командировочных расходов, № 13
  • Итоги интернет-конференции: командировочные расходы. Часть 1, № 12
  • Валютные расходы в заграничных командировках, № 8
  • 2015 г.

Что делать, если вы обнаружили эти слова, и можно ли сдать билет на самолет именно такого типа, рассмотрим прямо сейчас.

Касса для командировочных на втором этаже

Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г.Днем отъезда считается дата отправления транспорта, на котором сотрудник выезжает в место назначения командировки из населенного пункта, где он постоянно работает. д.) отправляется до 24 часов включительно, то днем отъезда считаются текущие сутки.Если же транспортное средство отправляется после 0 часов – следующие сутки.

Данный вопрос нами был рассмотрен в предыдущих материалах. Подробности не будем повторять, хотим лишь напомнить, что суточные при такой продолжительности командировки не выплачиваются.

Вместе с тем в рассматриваемом случае билет на самолет был приобретен не для личных нужд работника, а в интересах организации, которая направила работника в служебную командировку. То обстоятельство, что по вине работника служебная командировка не состоялась и авиабилет не был использован, не означает, что работник получил какую-либо экономическую выгоду от оформленного на его имя авиабилета.

Оплатили целое купе для директора Ирина С. Директор отправлялся в командировку на поезде, и фирма выкупила ему все места в купе. Все четыре места оформили на его имя.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Правда, в случае необходимости, теоретически можно взять в ­аэропорту справку, что фактическое приземление было в 00.07. Размер суточных За все дни между двумя датами (выезда и прибытия) сотрудник должен получить суточные, начисленные исходя из той суммы, которая установлена локальным нормативным актом организации.

Должны ли мы теперь возместить ему затраты на второй билет? И какую сумму можно учесть в расходах? : По общему правилу работодатель должен компенсировать командированным сотрудникам расходы на проезд туда и обратноп. 11 Положения № 749. То есть если работник добирается до места назначения прямым поездом — стоимость двух билетов. См. также: …Командированный работник, опоздав на самолет не по своей вине, приобрел новый билет. Учитывается ли вина работника при привлечении его к дисциплинарной ответственности? Нужно ли возмещать стоимость нового билета?

Сотрудник опоздал на самолет. Купил другой билет в пять раз дороже, в Командировку. Как можно оформить эти билеты?Бухгалтерские и налоговые проводки.

В вашей ситуации важно экономически обосновать, почему для директора купили сразу четыре места в купе, а не одно. Как это можно сделать?

Если директор проспал на самолет в командировке

Таким образом, по нашему мнению, стоимость неиспользованного при командировке билета в связи с опозданием работника на авиарейс может быть учтена в расходах по налогу на прибыль. Однако контролирующие органы могут придерживаться противоположной позиции по данному вопросу.

Но в то же время организации необходимо подтвердить сам факт отправления сотрудника в командировку и фактические сроки его нахождения там.

Если сотрудник опоздал в аэропорт направляясь командировку

Причина задержки работника в командировке (авария и, как следствие, опоздание на самолет) является объективной, а сама задержка — вынужденной. Если работник не может вернуться к месту постоянной работы по объективным причинам, то правильно будет оформить документы о невыходе на работу как продление командировки (с выплатой суточных). Мы рекомендуем издать приказ о продлении командировки при описанной в вопросе ситуации. Обоснование: Командировкой в соответствии с действующим законодательством является поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 Трудового кодекса РФ). При направлении работника в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику в том числе дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные) (ст. 168 ТК РФ).

Неоднозначные командировочные расходы и их учет

Так, в п. 25 Положения о служебных поездках говорится, что сотруднику, который заболел в период командировки, необходимо возмещать затраты по найму жилья и оплачивать суточные за весь период, пока он не имеет возможности из-за болезни исполнять работу или возвратиться к месту жительства.А п. 16 Инструкции о командировках позволяет решить вопрос о продлении командировки на период болезни. Причем решает его очень просто – дни болезни не включены в период служебной поездки, который указан в удостоверении командировочного работника.


Вопрос № 6: какую документацию в обязательном порядке следует составлять при направлении работника в служебную поездку? Ответ: командировочное удостоверение.

Командировка: сотрудник опаздал на самолет

Командированный сотрудник опоздал на самолет

Например, с таким содержанием: «К авансовому отчету не приложены проездные документы на обратную дорогу от места командирования до места работы, поскольку была возможность вернуться не на общественном транспорте и расходов на проезд не было. В возмещении расходов на обратный проезд не нуждаюсь».
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Командировка»: 2018 г.

  1. Работник трудился в свой выходной в командировке, № 9
  2. Оплачиваем выезд в командировку в выходной, № 7
  3. Загранкомандировки: оформление, суточные, расходы, № 6
  1. Как оформить и учесть «командировочно-отпускной» проезд, № 16
  2. Сотрудник ездил в командировку «с комфортом»: что с налогами, № 14
  3. «Командировочные» ответы, № 9

Что делать если сотрудник в командировке опоздал на рейс и купил второй билет

Поэтому большой части бизнеса без командировок не обойтись. Вот мы и решили разобрать еще одну партию вопросов, посвященных данной теме.

Читать еще:  Гарантийное письмо о начале работ до подписания договора

Компенсация НДФЛ со «сверхнормативных» суточных Ирина, г. Воронеж У нас в организации суточные установлены в размере 1200 руб.

Соответственно, с 500 руб., которые сверх норматива, мы удерживаем НДФЛ. Но руководство хочет, чтобы этот налог мы командированным компенсировали. То есть нужно прописать отдельно, что мы выплачиваем работнику компенсацию в размере НДФЛ. Если командировочный сотрудник опоздал на самолет А не возмещать ему гостиничные издержки вы не вправест.
137 ТК РФ. Ведь он со своей стороны все правильно сделал: в командировку ездил, в гостинице останавливался, «расходные» документы получил и представил своему работодателю.

Возмещение расходов на командировку

    можно учесть в расходах. Ведь организация сама определяет порядок и размеры возмещения расходов, связанных с командировками своих работников, в коллективном договоре или локальном нормативном актест. 168 ТК РФ; пп. 11, 24 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749 (далее — Положение № 749).

То есть ни ТК, ни НК не устанавливают пределов по суммам расходов на проезд. Да и Минтруд разъяснял, что организация не обязана оплачивать всем работникам организации командировочные расходы в одинаковом размере.

Для лиц, занимающих разные должности, их набор и размер может отличатьсяПисьмо Минтруда от 14.02.2013 № 14-2-291 (п. 3).

В данном случае это может быть справка из ГИБДД о факте дорожного происшествия с указанием времени, места и пр. Если работник задержался в командировке, в табеле учета рабочего времени эти дни будут отмечены буквенным кодом К или цифровым 06 без указания отработанных часов. Для удобства в локально-нормативном акте или коллективном договоре организации можно дополнительно прописать порядок документального оформления и оплаты суточных при переносе вылета, аварии и иных форс-мажорных обстоятельствах, вследствие которых работник может вернуться из командировки с опозданием. Учитывая вышеизложенное, в рассматриваемой ситуации причина задержки работника в командировке (авария и, как следствие, опоздание на самолет) является объективной, а сама задержка — вынужденной.
Оформлять командировки для многих бухгалтеров, которые ведут параллельно и кадровый учет, дело довольно рутинное. Вроде бы, процесс командирования отработан, и трудностей здесь не должно быть. Но, как показывает практика, случаются ситуации, когда необходимо поломать голову. В данной статье приведены ответы на 10 подобных вопросов.

Вопрос № 1: регулярные поездки экспедитора являются ли командировками? Ответ: нет, не являются. Это следует из ст. 166 Трудового кодекса. В ней говорится, что поездки по работе работников, чья регулярная работа тесно связана с разъездами (работники прямых продаж, курьеры, электрики, сантехники, оказывающие услуги населению), или вообще проходит в пути (проводники, водители, машинисты, пилоты, экспедиторы) не считаются командировками.Следовательно, таким работникам не нужно на каждую поездку составлять удостоверение по командировке и выплачивать суточные.

Например, разрешил учитывать в расходах и не облагать НДФЛ оплату услуг VIP-залов в аэропортах и на вокзалахПисьма Минфина от 25.10.2013 № 03-04-06/45215; ФНС от 05.06.2014 № ГД-4-3/[email protected] В вашей ситуации важно экономически обосновать, почему для директора купили сразу четыре места в купе, а не одно.

Как это можно сделать? Например, указать в приказе о направлении в командировку, что работник/директор:

  • должен работать в поезде и для этого необходимы определенные условия;
  • везет ценные документы и нужно обеспечить их сохранность;
  • должен выспаться, потому что сразу по прибытии обязан будет приступить к работе.

СОВЕТУЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ Если хочется поехать в командировку на поезде с максимальным удобством, то лучше не выкупать все купе для одного человека, а купить билет в вагон повышенной комфортности, где есть одноместные купе.

Как это правильно указать в наших внутренних документах? : Если вы укажете в своем положении о командировках, что выплачиваете работникам такую компенсацию, то она тоже будет облагаться НДФЛПисьмо Минфина от 26.12.2012 № 03-04-06/6-368. И из нее тоже придется удержать налог. К тому же с суммы такой компенсации надо будет начислить взносы.

Ведь это будет уже не часть суточных. Также ее нельзя будет учесть в расходах. Поэтому если хочется, чтобы работники получали ровно по 1200 руб. за сутки командировки, то имеет смысл установить размер суточных, который будет включать в себя НДФЛ, — 1275 руб. ((1200 руб. – 700 руб.) / (100% – 13%) + 700 руб.). Как известно, суточные в пределах 700 руб. НДФЛ не облагаютсяп. 3 ст. 217 НК РФ. В результате и работник получит от организации, сколько надо (1275 руб. – (1275 руб. – 700 руб.) х 13% = 1200 руб.), и взносы платить не понадобитсяч. 2 ст.

advocatus54.ru

Вопрос Сотрудник опоздал на самолет. Купил другой билет в пять раз дороже, в Командировку. Как можно оформить эти билеты?Бухгалтерские и налоговые проводки. Ответ Если сотрудник опоздал на рейс, стоимость первоначального билета учесть в налоговых расходах не получится. Такие расходы не являются экономически обоснованными. Стоимость использованного билета (который в 5 раз дороже) можно учесть в налоговых расходах, как расходы, связанные с командировкой (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). В бухучете стоимость билетов, как использованных, так и неиспользованных списывается проводкой: Дебет 20 (25, 26…) Кредит 71 – отражено в составе командировочных расходов приобретение авиабилета.

Что делать если сотрудник в командировке опоздал на рейс и купил второй билет

Данная точка зрения также подтверждается и Минфином России*(4). Но бывают и такие ситуации, когда в расчетных документах НДС отдельной строкой не выделен.

Ipc-zvezda.ru

В июне она купила билет на автобус Гомель — Киев через компанию Busfor. Однако транспорт не приехал. «Ждали ночью больше двух часов.

Пришлось на месте купить билеты на подъехавший автобус „Минсктранса“, благо были свободные места. Все деньги в итоге вернули, но написали, что транспорт прибыл с задержкой 2 часа 20 минут.

То есть совсем немного не дождались», — рассказывает девушка. А вот Андрею Соловью в похожей ситуации деньги вернуть не удалось.


Возмещение расходов на командировку

В свою очередь, к доходам в натуральной форме, в частности, относятся:– стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), полностью или частично оплаченных организацией за сотрудника в его интересах;– стоимость товаров (работ, услуг), предоставленных сотруднику на безвозмездной основе или с частичной оплатой;– стоимость товаров (работ, услуг), выданных в счет оплаты труда. Об этом сказано в пункте 2 статьи 211 Налогового кодекса РФ.


При этом доходом признается экономическая выгода, полученная в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ). Из совокупности приведенных норм следует, что доход в натуральной форме у сотрудника возникнет лишь в том случае, если оплата товаров (работ, услуг) произведена в его интересах, то есть человек получил экономическую выгоду.

Сотрудник опоздал на самолет и сам купил новый билет как оплачивать

А14-10351/2011);– связь расходов с обязанностями организации, условиями договора или положениями закона (см., например, постановления ФАС Центрального округа от 9 апреля 2013 г. № А35-7128/2012,Северо-Кавказского округа от 25 июля 2012 г. № А53-11418/2011);– соответствие цен рыночному уровню (см., например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 ноября 2013 г. № А33-16624/2012, Волго-Вятского округа от 18 марта 2011 г. № А82-8294/2008). ФНС России предложила свои критерии оценки экономической обоснованности расходов при расчете налога на прибыль.
Они изложены в письме ФНС России от 27 апреля 2007 г. № ММ-6-02/356 для внутреннего пользования, положения которого налоговые инспекции будут использовать в работе. Во-первых, при расчете налога на прибыль можно признать любые обоснованные расходы. А не только те, которые прямо названы в главе 25 Налогового кодекса РФ.

Командировка: сотрудник опаздал на самолет

В петербургской кассе на этот счет ничего сказать не могли, звонили в Минск. Там тоже ничего не сообщили, в итоге поехали на местах стюардесс. По приезде девушка сделала запись в Книге жалоб и предложений. — В итоге прислали письменный ответ с извинениями, и на этом все, но осадок остался очень неприятный. В похожую ситуацию попала Екатерина Михальчук — девушка купила через Ecolines билет Минск — Киев за пару месяцев до поездки. — Во время посадки оказалось, что билета почему-то не было в системе, а на мое место продали еще один. Хорошо, что осталось одно свободное место в автобусе. Проводник сказала, что разберется в ситуации, но до сих пор не было никаких новостей и извинений. Фото носит иллюстративный характер.
Счет-фактура в данном случае не выписывается вовсе. Арбитражной практики, которая бы поддерживала мнение, что непереведенные на русский язык маршрут-квитанции не препятствуют отнесению покупки электронного билета на расходы, найти не удалось. Неутешителен и вывод касательно перспективы принятия к вычету НДС. По мнению работников финансового ведомства, согласно пункту 7 статьи 171 НК РФ, суммы налога на добавленную стоимость по расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, не принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль, вычетам также не подлежат (письмо Минфина РФ от 26.09.2012 г. № 03-07-11/398) Можно ли учесть в налоговых расходах стоимость первоначального билета, если сотрудник опоздал на рейс И вот почему.* По общему правилу НДФЛ облагаются доходы, полученные человеком как в денежной, так и в натуральной форме (ст. 210 НК РФ).

Расходы на билет если сотрудник опоздал на рейс

Документальным подтверждением рассматриваемых затрат могут служить:— приказ руководителя об отмене командировки (изменении);— документы, предоставленные продавцом билетов (акты, счета-фактуры, квитанции о возврате билетов и др.). Таким образом, в случае если сотрудник опоздал на самолет по личным причинам и у него отсутствует квитанция, из которой видно, что взысканы штрафные санкции, соответствующие расходы не могут уменьшить налогооблагаемую прибыль.

Следует также отметить, что при отсутствии квитанции возврата билета суммы возмещения будут облагаться НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Арбитражная практика по данному вопросу отсутствует.

«Актуальная бухгалтерия», N 4, апрель 2013 г. *(1) ст. 167, абз. 2 ст. 168 ТК РФ*(2) п. 11 Положения, утв. пост.
Если правильно квалифицировать расходы, то вы успешно сформируете отчетность и посчитаете налоги. Ошибочные записи сторнируйте. Помните, расходы учитывают в зависимости от их назначения и условий, при которых они понесены. Так, например, в бухучете затраты относят не только к прочим, но и к расходам по обычным видам деятельности (п. 4 ПБУ 10/99). Организация «Альфа» выплачивает сотруднику компенсацию, когда его автомобиль используют в служебных целях.

Читать еще:  Если мфц задерживает документы

Компенсация составляет 5000 руб. в месяц. Но при расчете налога на прибыль учитывают только 1200 руб. (постановление Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92). Ошибка! Дебет 20 Кредит 73– 1200 руб. – начислена компенсация сотруднику за личный автомобиль в пределах норм; Дебет 91-2 Кредит 73– 3800 руб.

– начислена компенсация сотруднику за личный автомобиль сверх норм. Правильно так: Дебет 20 (26, 44…) Кредит 73– 5000 руб.

К данному выводу пришли специалисты Минфина России в письмах от 29 ноября 2011 года N 03-03-06/1/786, от 25 сентября 2009 года N 03-03-06/1/616.Авиабилет представляет собой договор перевозки между транспортной компанией и пассажиром (п. 2 ст. 786 ГК РФ). Поэтому сбор за возврат билета можно считать штрафом за нарушение условий договора.

Поскольку при расторжении договора перевозки билет был возвращен, расходов на приобретение указанного билета у организации не возникает, за исключением суммы сбора, взимаемого при оформлении данного билета и включенного в его стоимость, которая может быть учтена в составе расходов на командировку на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса (пост. ФАС ВВО от 24.03.2006 N А28-10790/2005-233/15).
Разумеется, для признания расходов на авиаперелет в качестве уменьшающих налог на прибыль одних авиабилетов недостаточно. К авансовому отчету также должны быть приложены чеки гостиницы, командировочное удостоверение, приказ о командировке, задание на командировку и прочие документы, подтверждающие производственную направленность командировки.

Возмещаем НДС Поскольку при приобретении авиабилетов факт оказания услуг подтверждается авиабилетом и утвержденным авансовым отчетом, то и принять к вычету НДС нужно в дату утверждения авансового отчета руководителем. ПримерВоспользуемся условиями предыдущего примера. Для того чтобы принять входящий НДС к вычету, необходимо сделать следующую проводку:Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19-3— 180 руб.

— входящий НДС по использованным авиабилетам принят к вычету.
Как возместить стоимость билетов, если сотрудник опоздал на рейс Марина Косульникова, главный бухгалтер компании «Галан» Если работник опоздал на самолет, который должен был его доставить к месту командирования, то возникает несколько проблем. Во-первых, сотрудник так и не выполнил служебное задание. Во-вторых, пропала стоимость билета (полностью либо частично) и еще какая-то часть командировочных расходов (билет в обратную сторону, стоимость гостиничного номера и т.д.). Работника, опоздавшего на самолет по своей вине, можно привлечь к дисциплинарной ответственности. Порядок наложения дисциплинарных взысканий изложен в статье 193 Трудового кодекса. В данном случае следует зафиксировать нарушение трудовой дисциплины, потребовать с работника письменное объяснение, составить приказ. Между тем с возмещением понесенных предприятием расходов будет сложней.

Если сотрудник опоздал в аэропорт направляясь командировку

Причина задержки работника в командировке (авария и, как следствие, опоздание на самолет) является объективной, а сама задержка — вынужденной. Если работник не может вернуться к месту постоянной работы по объективным причинам, то правильно будет оформить документы о невыходе на работу как продление командировки (с выплатой суточных). Мы рекомендуем издать приказ о продлении командировки при описанной в вопросе ситуации. Обоснование: Командировкой в соответствии с действующим законодательством является поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 Трудового кодекса РФ). При направлении работника в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику в том числе дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные) (ст. 168 ТК РФ).

Неоднозначные командировочные расходы и их учет

Так, в п. 25 Положения о служебных поездках говорится, что сотруднику, который заболел в период командировки, необходимо возмещать затраты по найму жилья и оплачивать суточные за весь период, пока он не имеет возможности из-за болезни исполнять работу или возвратиться к месту жительства.А п. 16 Инструкции о командировках позволяет решить вопрос о продлении командировки на период болезни. Причем решает его очень просто – дни болезни не включены в период служебной поездки, который указан в удостоверении командировочного работника.


Вопрос № 6: какую документацию в обязательном порядке следует составлять при направлении работника в служебную поездку? Ответ: командировочное удостоверение.

Командировка: сотрудник опаздал на самолет

Командированный сотрудник опоздал на самолет

Например, с таким содержанием: «К авансовому отчету не приложены проездные документы на обратную дорогу от места командирования до места работы, поскольку была возможность вернуться не на общественном транспорте и расходов на проезд не было. В возмещении расходов на обратный проезд не нуждаюсь».
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Командировка»: 2018 г.

  1. Работник трудился в свой выходной в командировке, № 9
  2. Оплачиваем выезд в командировку в выходной, № 7
  3. Загранкомандировки: оформление, суточные, расходы, № 6
  1. Как оформить и учесть «командировочно-отпускной» проезд, № 16
  2. Сотрудник ездил в командировку «с комфортом»: что с налогами, № 14
  3. «Командировочные» ответы, № 9

Что делать если сотрудник в командировке опоздал на рейс и купил второй билет

Поэтому большой части бизнеса без командировок не обойтись. Вот мы и решили разобрать еще одну партию вопросов, посвященных данной теме.

Компенсация НДФЛ со «сверхнормативных» суточных Ирина, г. Воронеж У нас в организации суточные установлены в размере 1200 руб.

Соответственно, с 500 руб., которые сверх норматива, мы удерживаем НДФЛ. Но руководство хочет, чтобы этот налог мы командированным компенсировали. То есть нужно прописать отдельно, что мы выплачиваем работнику компенсацию в размере НДФЛ. Если командировочный сотрудник опоздал на самолет А не возмещать ему гостиничные издержки вы не вправест.
137 ТК РФ. Ведь он со своей стороны все правильно сделал: в командировку ездил, в гостинице останавливался, «расходные» документы получил и представил своему работодателю.

Возмещение расходов на командировку

    можно учесть в расходах. Ведь организация сама определяет порядок и размеры возмещения расходов, связанных с командировками своих работников, в коллективном договоре или локальном нормативном актест. 168 ТК РФ; пп. 11, 24 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749 (далее — Положение № 749).

То есть ни ТК, ни НК не устанавливают пределов по суммам расходов на проезд. Да и Минтруд разъяснял, что организация не обязана оплачивать всем работникам организации командировочные расходы в одинаковом размере.

Для лиц, занимающих разные должности, их набор и размер может отличатьсяПисьмо Минтруда от 14.02.2013 № 14-2-291 (п. 3).

В данном случае это может быть справка из ГИБДД о факте дорожного происшествия с указанием времени, места и пр. Если работник задержался в командировке, в табеле учета рабочего времени эти дни будут отмечены буквенным кодом К или цифровым 06 без указания отработанных часов. Для удобства в локально-нормативном акте или коллективном договоре организации можно дополнительно прописать порядок документального оформления и оплаты суточных при переносе вылета, аварии и иных форс-мажорных обстоятельствах, вследствие которых работник может вернуться из командировки с опозданием. Учитывая вышеизложенное, в рассматриваемой ситуации причина задержки работника в командировке (авария и, как следствие, опоздание на самолет) является объективной, а сама задержка — вынужденной.
Оформлять командировки для многих бухгалтеров, которые ведут параллельно и кадровый учет, дело довольно рутинное. Вроде бы, процесс командирования отработан, и трудностей здесь не должно быть. Но, как показывает практика, случаются ситуации, когда необходимо поломать голову. В данной статье приведены ответы на 10 подобных вопросов.

Вопрос № 1: регулярные поездки экспедитора являются ли командировками? Ответ: нет, не являются. Это следует из ст. 166 Трудового кодекса. В ней говорится, что поездки по работе работников, чья регулярная работа тесно связана с разъездами (работники прямых продаж, курьеры, электрики, сантехники, оказывающие услуги населению), или вообще проходит в пути (проводники, водители, машинисты, пилоты, экспедиторы) не считаются командировками.Следовательно, таким работникам не нужно на каждую поездку составлять удостоверение по командировке и выплачивать суточные.

Например, разрешил учитывать в расходах и не облагать НДФЛ оплату услуг VIP-залов в аэропортах и на вокзалахПисьма Минфина от 25.10.2013 № 03-04-06/45215; ФНС от 05.06.2014 № ГД-4-3/[email protected] В вашей ситуации важно экономически обосновать, почему для директора купили сразу четыре места в купе, а не одно.

Как это можно сделать? Например, указать в приказе о направлении в командировку, что работник/директор:

  • должен работать в поезде и для этого необходимы определенные условия;
  • везет ценные документы и нужно обеспечить их сохранность;
  • должен выспаться, потому что сразу по прибытии обязан будет приступить к работе.

СОВЕТУЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ Если хочется поехать в командировку на поезде с максимальным удобством, то лучше не выкупать все купе для одного человека, а купить билет в вагон повышенной комфортности, где есть одноместные купе.

Как это правильно указать в наших внутренних документах? : Если вы укажете в своем положении о командировках, что выплачиваете работникам такую компенсацию, то она тоже будет облагаться НДФЛПисьмо Минфина от 26.12.2012 № 03-04-06/6-368. И из нее тоже придется удержать налог. К тому же с суммы такой компенсации надо будет начислить взносы.

Ведь это будет уже не часть суточных. Также ее нельзя будет учесть в расходах. Поэтому если хочется, чтобы работники получали ровно по 1200 руб. за сутки командировки, то имеет смысл установить размер суточных, который будет включать в себя НДФЛ, — 1275 руб. ((1200 руб. – 700 руб.) / (100% – 13%) + 700 руб.). Как известно, суточные в пределах 700 руб. НДФЛ не облагаютсяп. 3 ст. 217 НК РФ. В результате и работник получит от организации, сколько надо (1275 руб. – (1275 руб. – 700 руб.) х 13% = 1200 руб.), и взносы платить не понадобитсяч. 2 ст.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector